Мы российская компания-Исполнитель (ОСНО), предоставляем свои подвижные ж/д составы для перевозки грузов Заказчика.
1-ая ситуация - Заказчик тоже российская компания, везет свой груз:
а) Государство за пределам РФ - через РФ транзитом - за пределы РФ
б) РФ - через территорию иностранного государства - РФ
2-ая ситуация Заказчик иностранная компания, везет свой груз:
а) Государство за пределам РФ - через РФ транзитом - за пределы РФ
б) РФ - через территорию иностранного государства - РФ
Место реализации услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях транспортных средств, к которым согласно пункту 2 раздела I "Общие положения" Протокола относятся единицы железнодорожного подвижного состава, определяется в соответствии с пп. 5 п. 29 "Договора о Евразийском экономическом союзе" по месту осуществления деятельности налогоплательщика, оказывающего эти услуги (Письмо Минфина России от 18.01.2023 N 03-07-13/1/3084).
Мы российская компания-Исполнитель (ОСНО), предоставляем свои подвижные ж/д составы для перевозки грузов Заказчика.
1-ая ситуация - Заказчик тоже российская компания, везет свой груз:
а) Государство за пределам РФ - через РФ транзитом - за пределы РФ
б) РФ - через территорию иностранного государства - РФ
2-ая ситуация Заказчик иностранная компания, везет свой груз:
а) Государство за пределам РФ - через РФ транзитом - за пределы РФ
б) РФ - через территорию иностранного государства - РФ
Какую ставку НДС применять Исполнителю?
Спасибо за ответ!
Вывод - 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ) .