Добрый день! Организация перешла с 01.01.2023 с УСН доходы минус расходы на ОСНО, на 31.12.202 г. есть дебиторская задолженность, за оказанные услуги оплата прошла в январе 2023, этот доход как будет учитываться? с нее надо заплатить налог на УСН или нет? также вопрос по ЗП за декабрь, выплаченная в январе.
Будучи на УСН и не получив в 2022 г. оплату от покупателей Вы суммы отгруженной продукции никак не учитывали в налоговом учете. После перехода на ОСН в целях обложения налогом на прибыль величину доходов Вам нужно сформировать исходя из дебиторской задолженности в месяце перехода - см. подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ и абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. Начисленная, но не выплаченная заработная плата признается в расходах в месяце перехода, т.е. она уменьшит Вашу базу по налогу на прибыль - подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. По УСН Вы ее учесть не можете, поскольку она не была еще выплачена.
Организация перешла с 01.01.2023 с УСН доходы минус расходы на ОСНО, на 31.12.202 г. есть...