Сельскохозяйственное предприятие имеет на балансе столовую, в которой питаются только сотрудники за деньги. В столовую приобретаются продукты в магазинах и собственная продукция по льготной цене (мясо, яйцо, молоко). Льготная цена оговорена в колдоговоре. Наценка не делается. Блюда продаются по сформированной стоимости покупных и собственных продуктов. Как начислять НДС с льготной продукции (с цены обычной или льготной?) И вообще как начислять НДС, и имеем ли право брать в расходы на содержание столовой? Являемся плательщиками единого сельскохозяйственного налога.
Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ. Согласно п.1 ст. 105.3 НК РФ для целей НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.
Работник и работодатель не являются взаимозависимыми лицами, за исключением случаев, когда сотрудник имеет долю в капитале компании (Письмо Минфина от 28.09.2012 N 03-01-18/7-131).
Исходя из этого вы вправе исчислять НДС с фактической (льготной) стоимости реализации.
Затраты можете принять в том числе и в налоговом учете на основании пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Работник и работодатель не являются взаимозависимыми лицами, за исключением случаев, когда сотрудник имеет долю в капитале компании (Письмо Минфина от 28.09.2012 N 03-01-18/7-131).
Исходя из этого вы вправе исчислять НДС с фактической (льготной) стоимости реализации.
Затраты можете принять в том числе и в налоговом учете на основании пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ.