Здравствуйте!
ИП УСН 6% Доходы без работников
2022год (нарастающим итогом)
1кв- 500 000р.
2кв- 1 000 000р.
3кв- 1 500 000р.
4кв- 2 000 000р.
Авансовый платеж за год - 64 126р. (Оплата в январе 2023) (2 000 000 *6% - 55 874)
Фиксированные взносы нарастающим итогом:
1кв- 25 218,90р (8 112+2 106,50+ 15 000,40 ПФР 1% за 2021год)
2кв- 35 437,40р (8 112+2 106,50+25 218,90)
3кв- 45 655,90р (8 112+2 106,50+35 437,40)
4кв- 55 874,40р (8 112+2 106,50+45 655,90)
ПФР 1% свыше 300 000 буду платить в 2023г.
Вопрос: Могу ли я в декларации заполнить строки таким образом, чтобы не было пени за отсутствие авансовых платежей по-квартально?:
110 ----
111 ----
112 -----
113 2000000
130 ----
131 ----
132 ----
133 120000
140 ----
141 ----
142 ----
143 55874
И как следствие:
020 ----
040 ----
070 ----
100 64126
Ну вообще декларацию заполняют не для того, чтобы избежать пеней за неперечисление авансовых платежей, а в соответствии с данными налогового учета, т.е. данными КУДИР. Налоговики имеют доступ к расчетным счетам, получают данные по онлайн-кассе. Вы думаете они на основании этого не смогут понять, что Вы искажаете данные налогового учета?
Не смотря на то, что я не нарушаю сроков оплаты УСН (до 30.04.2023) и оплачиваю в январе 2023года УСН одним платежом, декларацию правильно заполнить так:
110 - 500000
111 - 1000000
112 - 1500000
113 - 2000000
Да, декларацию правильно заполнять по мере поступления доходов, а не одной годовой суммой. В таком виде сразу видно, что нужно было вносить авансовые платежи и соответственно за их несвоевременное внесение налоговая насчитает Вам пеню. А то, как Вы первоначально хотели заполнить, это называется искажение данных налогового учета. Понятно, что на налоговую базу это не сильно повлияет, Вы заплатите ту сумму, которую нужно, просто по времени это произойдет позднее, чем должно было произойти по факту.
Но пени - это копейки, посчитайте 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки по каждому сроку оплаты. А искажение данных учета - это уже грубое нарушение правил учета доходов и расходов, например, несвоевременное отражение на счетах бухучета или в налоговых регистрах хозяйственных операций - штраф 10 тыс. это без занижения налоговой базы - см. ст. 120 НК РФ,
ИП УСН 6% Доходы без работников
2022год (нарастающим итогом)
1кв- 500 000р.
2кв- 1 000 000р.
3кв- 1 500 000р.
4кв- 2 000 000р.
Авансовый платеж за год - 64 126р. (Оплата в январе 2023) (2 000 000 *6% - 55 874)
Фиксированные взносы нарастающим итогом:
1кв- 25 218,90р (8 112+2 106,50+ 15 000,40 ПФР 1% за 2021год)
2кв- 35 437,40р (8 112+2 106,50+25 218,90)
3кв- 45 655,90р (8 112+2 106,50+35 437,40)
4кв- 55 874,40р (8 112+2 106,50+45 655,90)
ПФР 1% свыше 300 000 буду платить в 2023г.
Вопрос: Могу ли я в декларации заполнить строки таким образом, чтобы не было пени за отсутствие авансовых платежей по-квартально?:
110 ----
111 ----
112 -----
113 2000000
130 ----
131 ----
132 ----
133 120000
140 ----
141 ----
142 ----
143 55874
И как следствие:
020 ----
040 ----
070 ----
100 64126
110 - 500000
111 - 1000000
112 - 1500000
113 - 2000000
130 - 30000
131 - 60000
132 - 90000
133 - 120000
140 - 25219
141 - 35437
142 - 45652
143 - 55874
Ну и
020 - 4781
040 - 19782
070 - 19781
100 - 19782
?
Но пени - это копейки, посчитайте 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки по каждому сроку оплаты. А искажение данных учета - это уже грубое нарушение правил учета доходов и расходов, например, несвоевременное отражение на счетах бухучета или в налоговых регистрах хозяйственных операций - штраф 10 тыс. это без занижения налоговой базы - см. ст. 120 НК РФ,