По договору ГПХ выплатили вознаграждение несписочнику , на него же мы начислили налог НДФЛ и сами уплатили в бюджет. Какой бухг проводкой правильно отразить начисление этого налога? (сч 44 / сч 68 или
44сч / 76сч) и можно ли провести всю операцию со счётом 70.
Как Вам будет самим удобнее отразить через счет 76 или 70. Я не вижу в выборе счета какой-то значимой ошибки. Затраты собираете на счете 44? Тогда проводки следующие:
Дт 44 Кт 70 или 76 - начислена заработная плата по договору
Дт 70 или 76 Кт 68 - начислен и удержан НДФЛ
Дт 70 или 76 Кт 50, 51 - выплачена заработная плата
Статью писал другой автор, у него свое мнение на этот счет. Я лично считаю, что не будет никакой ошибки и в использовании счета 70, и в использовании счета 76. Не забываем, что многое еще зависит от настроек в программе и многих других факторов, например, малые предприятия вообще в упрощенном виде могут бухучет вести и многие счета могут не использовать. Самое главное - на налогообложение выбор счета никак не повлияет, а все нюансы можно закрепить в учетной политике, тогда вообще ни у кого никаких претензий не возникнет.
С точки зрения правил ведения бухгалтерского учета - отражение на 70 счете не будет ошибкой. Т.к. план счетов - это не нормативный документ, а только вспомогательный.
С точки зрения аудиторов - аналитика счет не предполагает ведение ГПХашников на 70 счет. Это все-таки не расчеты с персоналом по оплате труда. Предполагается, что по договору Исполнитель - это сторонний поставщик. А предмет договора - услуги этого исполнителя (не оплата труда).
С точки зрения ФНС (а там же и Роструд) - это звоночки, чтоб проверит, а не трудовые ли отношения скрываются под маской ГПХ. За обнаружение махинации можете получить штраф.
Потому, если знаете как отмахнуться от аудиторов и налоговиков, можете использовать 70 счет.
44сч / 76сч) и можно ли провести всю операцию со счётом 70.
Дт 44 Кт 70 или 76 - начислена заработная плата по договору
Дт 70 или 76 Кт 68 - начислен и удержан НДФЛ
Дт 70 или 76 Кт 50, 51 - выплачена заработная плата
Вы же в статье пишете, что для ГПХ только 76 и что 70 использовать некорректно?
С точки зрения аудиторов - аналитика счет не предполагает ведение ГПХашников на 70 счет. Это все-таки не расчеты с персоналом по оплате труда. Предполагается, что по договору Исполнитель - это сторонний поставщик. А предмет договора - услуги этого исполнителя (не оплата труда).
С точки зрения ФНС (а там же и Роструд) - это звоночки, чтоб проверит, а не трудовые ли отношения скрываются под маской ГПХ. За обнаружение махинации можете получить штраф.
Потому, если знаете как отмахнуться от аудиторов и налоговиков, можете использовать 70 счет.