ООО на УСН д-р ликвидируется. Есть кредиторка по займам. После публикации о начале ликвидации, кредитор требований на погашение задолженности не предъявил.
Можем списать эти долги на прочие доходы и они становятся суммой дохода по УСН? Когда это делать? И как лучше поступить?
Здравствуйте, по мнению чиновников, ликвидация должника является основанием для включения сумм кредиторской задолженности в доходы (см. письмо Минфина России от 11.07.2019 № 03-03-07/51347). В тоже время есть судебные решения, согласно которым ликвидация должника сама по себе не является основанием для включения сумм долга в доходы, если срок исковой давности не истек (например, постановление ФАС Поволжского округа от 22.01.2009 по делу № А55-6706/2008).
Если вы не хотите спорить с чиновниками, то кредиторскую задолженность надо включить в доходы, несмотря на то, что срок исковой давности по ней не истек.
Не исключаем, что налоговые органы будут требовать включения в доходы такой задолженности до завершения ликвидации (то есть в том налоговом периоде, когда ваша организация еще находится в процессе ликвидации, то есть в 2022 году).
Можем списать эти долги на прочие доходы и они становятся суммой дохода по УСН? Когда это делать? И как лучше поступить?
Если вы не хотите спорить с чиновниками, то кредиторскую задолженность надо включить в доходы, несмотря на то, что срок исковой давности по ней не истек.
Не исключаем, что налоговые органы будут требовать включения в доходы такой задолженности до завершения ликвидации (то есть в том налоговом периоде, когда ваша организация еще находится в процессе ликвидации, то есть в 2022 году).