Здравствуйте! Подскажите пожалуйста: при УСН поступили ден/средства условно 50.000 руб на расч/счет во 2 квартале, а реализация прошла например только в 4 (четвертом), нужно ли в книге продаж в 4 квартале показывать проводки сторнирование аванса (-50.000) и реализация (50.000)?
Спасибо за ответ.
Хорошо бы понять почему, применяя УСН, Вы ведёте книгу продаж. Ведь книга продаж - это регистр налогового учета по НДС. Вы выставляете счета-фактуры с выделенным НДС отдельной строкой в адрес ваших покупателей? или что? Просто при зачёте аванса в случае отгрузки записи формируются в книге покупок, а про неё Вы ничего не спрашиваете. Опишите подробнее Вашу ситуацию, и мне будет легче Вам помочь.
Извините, неправильно написал, не посмотрел....конечно же, книга учета доходов и расходов.
упрощенная система налогообложения, без НДС. Спасибо за понимание )
При УСН суммы от покупателей, признаются в доходах в момент их поступления в кассу или на расчетный счет - см. п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Следовательно данный аванс у Вас должен быть учтен в доходах во 2-ом квартале. Документы на отгрузку Вы выписываете в 4-ом квартале, это доходом для целей налогового учета не является, проводки Дт 90 Кт 62 формируются в бухгалтерском учете. Налоговый учет Вы ведете на основании книги учета доходов и расходов, вот на основании этого регистра во 2-ом квартале Вы получаете доход, а в 4-ом у Вас дохода нет - поступлений от покупателя же не было.
Спасибо за ответ.
упрощенная система налогообложения, без НДС. Спасибо за понимание )