Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста следующее:
За 2021 год доходы были только в 4 квартале. Авансовые платежи не платила и страховые взносы заплатила тоже с опозданием в феврале 2022г.
Имею ли я право при расчете налога по УСН за 2021 год минусовать страховые взносы за этот же год, но уплаченные позже отчетного периода?
Нет, не имеете. Подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ дает четко понять, что уменьшение налога (аванса) на сумму взносов можно производить только в том случае, если взносы были уплачены в ТОМ же налоговом (отчетном) периоде, за который исчисляется налог (авансовый платеж).
Необходимо, чтобы уплата взносов прошла в том же налоговом периоде, за который считается налог. Если в 2022 г. платите взносы за 2021 г., то при расчете налога (аванса) по УСН за 2022 г. Вы вправе уменьшить его на сумму всех уплаченных страховых взносов (в пределах начисленных сумм).
Подскажите пожалуйста следующее:
За 2021 год доходы были только в 4 квартале. Авансовые платежи не платила и страховые взносы заплатила тоже с опозданием в феврале 2022г.
Имею ли я право при расчете налога по УСН за 2021 год минусовать страховые взносы за этот же год, но уплаченные позже отчетного периода?