Здравствуйте! У меня ИП по УСН 6% без работников. Страховые взносы за 2021 год уплатили уже в начале 2022-го. Не обратил внимания, что до 30 апреля только налог по УСН, а страховые взносы до 31 декабря.
Вопрос: у меня получается, что налог по УСН больше чем страховые взносы. Как тогда указать в декларации?
В декларации по УСН за 2021 г. Вы никак не отразите сумму страховых взносов, уплаченных после 31 декабря 2021 г. Вы не вправе применять данный вычет, поскольку таким образом будет нарушено положение подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. В нем сказано о том, что сумма налога или авансового платежа может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных в ТОМ же налоговом (отчетном) периоде, за который рассчитывается налог или аванс. Уменьшение налога/аванса на сумму страховых взносов Вы сможете осуществить лишь в 2022 г., следовательно и покажете эти взносы в декларации за 2022 г. Я, правда, слышала, что налоговики не очень любят, когда налог текущего года уменьшают на взносы прошлого года, уплаченные в текущем году. Но, считаю, это безосновательной претензией. Не забудьте взносы за 2022 г. заплатить до 31 декабря 2022 г.
Большоепасибо за ответ! Обязательно буду соблюдать все сроки оплаты. Ещё дополнительный вопрос: значит в декларации просто не указывать страховые взносы, раз они уплачены не в налоговом периоде? Налоговая это как-то поймёт?
Да, я уже написала, что Вы не отражаете взносы, уплаченные в 2022 г., в декларации за 2021 г. Налоговая это поймет как то, что Вы не применили уменьшение размера единого налога на сумму страховых взносов. За несвоевременную оплату взносов Вам скорее всего начислят пени, штрафных санкций не будет.
Вопрос: у меня получается, что налог по УСН больше чем страховые взносы. Как тогда указать в декларации?