Здравствуйте, прошу помочь с вопросом отнесения поступлений на расчетный счет по ПСН. 2021 год перешлис ЕНВД на патент. В 2022 - получен патент по той же деятельности и на этот год. Реализация (услуги грузоперевозки ) проведена в декабре 2021 года . Оплата на р/с поступила в январе 2022. Она не попадает в КУД за 2021 год , и ее нет в КУД за 2022 . Что с этой суммой делать? Заранее спасибо за ответ
Налоговики в своем письме от 27.10.2020 № СД-4-3/17615@ давали разъяснения, как учитывать переходящие доходы при переходе с ЕНВД на УСН. Там было сказано, что если реализация была осуществлена в период применения ЕНВД, то доходы от такой реализации, поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитываются. По аналогии и здесь: для расчеты выручки на ПСН сумму оплаты, поступившую за услуги, оказанные в период применения ЕНВД, можно не включать. По поводу КУД за 2021 г. - ее не нужно было вести на ЕНВД, при вмененки применялись несколько другие регистры. Но если она у Вас была, то впишите в нее тот доход от реализации услуг в декабре, данная цифра все-равно ни на что не повлияет.
Елена, спасибо большое за отклик. Но вопрос чуть в другом. Переход с ЕНВд на ПСН пережит. Там все ясно.
Доходы - отгрузка показаны - реализация проведена- в декабре 2021 года - действует патент 2021. Оплата за них поступила в 2022 году - действует патент 2022. Банковская выписка в момент проведения в 1С говорит что оплата поступила по патенту, срок которого закончен. При формировании КУД за 2021 этой суммы естественно нет - так как срок окончания периоода по ней 31.12.2021, а в 2022 ее нет, так как она не относиться к новому патенту. Вид деятельности один и тот же грузоперевозки. Просто получается, что если мы выставили кучу счетов и актов в декабре, а снами рассчитались в январе следующего года, то эти суммы ни в один из патентов не попадают или это 1С где то механизм не додуман и нужно принудительно внести записи о поступления в ПСН 2022?
Вот я чувствовала, что с годами какая-то путаница между ЕНВД и ПСН, но не уловила в чем подвох. Информация о переходе с ЕНВД на ПСН явно была лишней))
Я не нашла писем, как учитывать доходы на границе двух патентов. Но нашла разъяснения налоговиков, касающиеся окончания срока действия патента. Если услуга была оказана на патенте, а деньги в оплату за нее поступили после срока его окончания, то они должны быть учтены в качестве дохода по тому режиму, который применялся в момент их поступления. В качестве таких режимов упоминаются УСН и общий режим. Разъяснения опубликованы на официальном сайте налоговиков Поскольку у Вас начал действовать новый патент, то судя по всему Ваши запоздавшие доходы должны быть учтены на втором патенте.
Для меня лично данные разъяснения очень сомнительны, поскольку для УСН и НДФЛ вообще возникает тема двойного налогообложения. Но решение суда и самих чиновников основываются именно на кассовом методе учета доходов. Почему-то для ЕНВД были даны противоположные разъяснения, их я Вам привела выше.
Доходы - отгрузка показаны - реализация проведена- в декабре 2021 года - действует патент 2021. Оплата за них поступила в 2022 году - действует патент 2022. Банковская выписка в момент проведения в 1С говорит что оплата поступила по патенту, срок которого закончен. При формировании КУД за 2021 этой суммы естественно нет - так как срок окончания периоода по ней 31.12.2021, а в 2022 ее нет, так как она не относиться к новому патенту. Вид деятельности один и тот же грузоперевозки. Просто получается, что если мы выставили кучу счетов и актов в декабре, а снами рассчитались в январе следующего года, то эти суммы ни в один из патентов не попадают или это 1С где то механизм не додуман и нужно принудительно внести записи о поступления в ПСН 2022?
Я не нашла писем, как учитывать доходы на границе двух патентов. Но нашла разъяснения налоговиков, касающиеся окончания срока действия патента. Если услуга была оказана на патенте, а деньги в оплату за нее поступили после срока его окончания, то они должны быть учтены в качестве дохода по тому режиму, который применялся в момент их поступления. В качестве таких режимов упоминаются УСН и общий режим. Разъяснения опубликованы на официальном сайте налоговиков Поскольку у Вас начал действовать новый патент, то судя по всему Ваши запоздавшие доходы должны быть учтены на втором патенте.
Для меня лично данные разъяснения очень сомнительны, поскольку для УСН и НДФЛ вообще возникает тема двойного налогообложения. Но решение суда и самих чиновников основываются именно на кассовом методе учета доходов. Почему-то для ЕНВД были даны противоположные разъяснения, их я Вам привела выше.