Счет-фактура на аванс была получена декабре 2017, уплачен НДС, услуга оказана и выписана реализация в декабре 2018 года, но не был получен сф и учтен в те годы. Сейчас получили документы в декабре 2021г. Можно ли восстановить НДС через 4 года?
Не до конца Вас поняла. Вы получили счет-фактуру на аванс, следовательно, тот, кто ее выписал и дал Вам, должен был начислить НДС к уплате в бюджет, а Вы могли принять налог к вычету. Либо же если аванс поступил к Вам на расчетный счет, то Вы должны были выписать счет-фактуру на аванс и заплатить его в бюджет. Какой из этих двух вариантов Ваш? Пока я вижу, что все намешано в одну кучу: Вам дают авансовый счет-фактуру и Вы уплачиваете НДС, но так быть не может. Дальше при отгрузке:
1) тот, кто заплатил аванс (покупатель) и принял НДС к вычету, ДОЛЖЕН восстановить налог и заплатить его в бюджет.
2) тот, кто получил аванс (продавец) ВПРАВЕ принять к вычету ранее уплаченный НДС с аванса.
Оба этих действия выполняются в момент реализации. На 4 года операции по восстановлению налога с аванса или принятию его к вычету с того же аванса не откладываются.
В первом случае необходима уточненка. Во втором случае уточненку можно сдать по желанию. Но поскольку 2021 г. заканчивается и в принципе 2018 год уже под проверку не подпадет, то Вы (если Вы покупатель) можете рискнуть и не сдавать уточненную декларацию, возможно этот момент проверка не затронет. Если же Вы продавец и хотите вернуть зависший НДС с аванса из бюджета, то пока год не закончился, попробуйте сдать уточненку, правда камералить налоговики будут очень внимательно и вполне возможно еще что-то найдут...
Видимо да всё в кучу написала.
Мы покупатели, заплатили аванс, приняли авансовую счет-фактуру, но документы получили по этой авансовой сф только через 4 года, получается сейчас уже лучше не трогать эти документы? Либо можно сдать уточненку за 1 кв. 21 года?
Какие документы Вы получили только через 4 года? По отгрузке? Вы же написали, что реализация прошла в декабре 2018 г. "...выписана реализация в декабре 2018 года". У Вас три года еще не прошло. Вы не восстановили НДС, поэтому у Вас произошло занижение налога. Это нарушение. Если придут до конца декабря с проверкой, то Вас оштрафуют. Если не придут, то получается у Вас это период проверять не будут (в общих случаях). За 1 квартал 2021 г. уточненку сдавать не нужно, ее если и сдавать, то только за 4 квартал 2018 года. Смотрите сами. Самый правильный вариант - сдать уточненную декларацию за 4 квартал 18 г. после доплаты налога и пеней. Но поскольку 3 года уже истекают, то смотрите сами...
1) тот, кто заплатил аванс (покупатель) и принял НДС к вычету, ДОЛЖЕН восстановить налог и заплатить его в бюджет.
2) тот, кто получил аванс (продавец) ВПРАВЕ принять к вычету ранее уплаченный НДС с аванса.
Оба этих действия выполняются в момент реализации. На 4 года операции по восстановлению налога с аванса или принятию его к вычету с того же аванса не откладываются.
В первом случае необходима уточненка. Во втором случае уточненку можно сдать по желанию. Но поскольку 2021 г. заканчивается и в принципе 2018 год уже под проверку не подпадет, то Вы (если Вы покупатель) можете рискнуть и не сдавать уточненную декларацию, возможно этот момент проверка не затронет. Если же Вы продавец и хотите вернуть зависший НДС с аванса из бюджета, то пока год не закончился, попробуйте сдать уточненку, правда камералить налоговики будут очень внимательно и вполне возможно еще что-то найдут...
Мы покупатели, заплатили аванс, приняли авансовую счет-фактуру, но документы получили по этой авансовой сф только через 4 года, получается сейчас уже лучше не трогать эти документы? Либо можно сдать уточненку за 1 кв. 21 года?