Добрый день. В 2020г ООО на УСН15% получен займ от организации по 10% годовых. По договору проценты начисляются до момента погашения займа и уплачиваются ежемесячно. В 2020г до июня ежемесячно начисляли % по займу, потом забыли про эту операцию. Как исправить эту ошибку, можно ли просто 01.01.2021г доначислить забытые % за вторую половину 2020г?
Не совсем понятно: а заемщик перечислял заимодавцу эти проценты? Ведь у Вас в налоговом учете доходы признаются на дату поступления денежных средств - см. п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Если деньги не поступали, то дохода не возникает. В налоговом учете ошибки нужно исправить в том периоде когда они возникли, то есть если возникает необходимость в уточненке, то ее надо сдать. особенно, когда происходит доначисление налога. В бухгалтерском учете - немного по-другому, уточненные балансы не сдаются, поэтому Вам необходимо сделать исправление в периоде обнаружения ошибки, т.е. уже в 2021 году.
В 2020г ООО на УСН15% получен займ от организации по 10% годовых. По договору проценты начисляются...