Подскажите пожалуйста, если организация перешла с УСН на ОСНО с 1 января 2021, реализация проведена в 2020 г. и включена в налогооблагаемую базу в 2020 г. В 2021 г. поступила оплата и ее нужно включить в Доходы прошлых лет во внереализационных доходах опять нужно платить налог на прибыль.
Нужно ли делать корректировку декларации по УСН за прошлый год и делать взаимозачет по налогу УСН и налогу на прибыль.
Спасибо.
Я наверное чего-то не поняла из вашего вопроса. Хочу уточнить: Вы включили в состав доходов по УСН выручку от реализации, оплата за которую ещё не поступила на ваш расчетный счёт? Если да, то это неправильно. Прт УСН это не будет являться доходом, поскольку доходы признаются по мере поступления оплаты от покупателей. А вот на 1 число месяца, когда вы перешли на общий режим, всю неоплаченную выручку надо было включить в состав доходов для исчисления налога на прибыль. Об этом сказано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос, а самое главное Вам необходимо обратиться к статье 346.25 НК РФ.
Большое спасибо за ответ, но мне непонятно как вернуть налог на прибыль.
В 2020 г. был уплачен налог (доходы-расходы)15%. Реализация была в апреле 2020 г.
В 2021 перешли на ОСНО и поступила оплата в январе 2021 г. Я должна эту оплату включить в состав внереализационных доходов в 1кв.2021. Получается с этой реализации я плачу налог 2 раза. В 2020 15%, в 2021 20%. Не соображу как мне зачесть взаимозачет.
Или так и должно быть? Не могу нигде найти ответа. Конкретики не вижу нигде.
Подскажите пожалуйста, если сталкивались с этим.
Вы по УСН доходы считали по мере поступления денег, так? Зачем тогда Вы эту реализацию включили в базу по УСН, если в декабре деньги так и не поступили? Мне вот этот момент не понятен, ведь в декабре у Вас не было оснований для этого.
То есть с этой реализации доходы при налогообложении нужно было учитывать один раз - а именно по состоянию на 1 января - в момент включения в базу для расчета налога на прибыль дебиторской задолженности, возникшей при УСН.
В апреле 2020 была проведена реализация по отгрузке, методом начисления.Налог УСН был переплачен. Деньги поступили в январе 2021.Как я думаю, нужно сдать уточненки по Декларации УСН за 2020 г. (без этой реализации) и Декларации по налогу на прибыль за 1 кв.2021 (с этой реализацией в составе внереализационных доходов). Потом послать заявление в ИФНС о возврате или зачете излишне уплаченного налога УСН.
Я правильно думаю? Что-то я туплю.
Спасибо за ответ.
Нужно ли делать корректировку декларации по УСН за прошлый год и делать взаимозачет по налогу УСН и налогу на прибыль.
Спасибо.
В 2020 г. был уплачен налог (доходы-расходы)15%. Реализация была в апреле 2020 г.
В 2021 перешли на ОСНО и поступила оплата в январе 2021 г. Я должна эту оплату включить в состав внереализационных доходов в 1кв.2021. Получается с этой реализации я плачу налог 2 раза. В 2020 15%, в 2021 20%. Не соображу как мне зачесть взаимозачет.
Или так и должно быть? Не могу нигде найти ответа. Конкретики не вижу нигде.
Подскажите пожалуйста, если сталкивались с этим.
То есть с этой реализации доходы при налогообложении нужно было учитывать один раз - а именно по состоянию на 1 января - в момент включения в базу для расчета налога на прибыль дебиторской задолженности, возникшей при УСН.
Я правильно думаю? Что-то я туплю.
Спасибо за ответ.