Мой предприниматель открыл заправку и не подал в налоговую письмо об объекте налогообложения, а сам вел учет как УСН доходы минус расходы. В свою очередь налоговая не дождавшись заявления автоматически ему поставила общий режим. Открылся он в мае 2020, а в октябре ему заблокировали счет из-за непредставления налоговой декларации по НДС. Как теперь нам считать НДС : или насчитывать на полученный доход , или вытаскивать его из дохода? Касса онлайн. Фискальный отчет регистрируется в налоговой, но в нем нет сведений о начислении либо отсутствии НДС.
Было Письмо Минфина РФ от 17 декабря 2012 г. № 03-07-11/537, старое, конечно. Но тем не менее... В нем чиновники считают, что начислять надо сверху (там речь шла о 18%, сейчас ставка 20%). Также можно попробовать написать освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, если вы по выручке уложитесь в лимит. Но есть мнение, что пока за 3 месяца не наработаете выручку, то писать такое письмо рано.
Предприниматель не заявил в налоговую, что объект н/о УСН "доходы минус расходы", а сообщил банку и банк установил кассу, где прописал, что без НДС, то есть в чеке запись на продажу ГСМ прописано УСН доходы -расходы и естественно не указана сумма НДС, в налоговую уходят фискальные отчеты за день (накопительные) без указания объекта. В нем прописывается сумма выручки за день и сумма выручки с нарастающим итогом. У меня вопрос: я имею право вытащить 20% из выручки или все-таки обязана на сумму выручки начислить НДС. Ведь по сути дела покупка ГСМ идет с НДС и фактически в цену реализации сумма НДС поставщика уже включена, а предприниматель продал с наценкой, но зная, что он якобы на УСН - в чеке не выделял НДС, а сечас налоговая требует сдать расчеты по НДС. Как быть.
Я не могу вам четко ответить, как быть. Это спорная ситуация. Письмо Минфина я вам привела, в нем чиновники говорят о ставке 18%, а не 18/118. Сейчас это соответственно 20%. Однако я нашла судебное решение, где суд считает, что НДС является частью цены договора (налоговики же доначислили НДС "сверху"), т.е. его величина находится расчетным путем, как вы и хотите сделать. Посмотрите - это Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 07.08.2019 № 07АП-6127/19(2), 07АП-6127/19(3) по делу N А27-15033/2018.
Мой предприниматель открыл заправку и не подал в налоговую письмо об объекте налогообложения, а сам...