Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться как правильно нужно оплачивать страховые и налог. У меня ИП на УСН Доходы 6% без работников. Если у меня на 1 квартал приходится больше доходов, чем в остальные периоды и по итогу из-за авансовых платежей по налогу выходит переплата, что делать?
Например:
в 1 квартале - доход 400 тыс.
за полугодие - доход 500 тыс. (с нарастающим итогом)
за 9 месяцев - доход 600 тыс. (с нарастающим итогом)
за год - доход 700 тыс. (с нарастающим итогом)
Оплачено:
в 1 квартале - фиксир страховые платежи (8112+2106,5) + аванс УСН (6% от 400 000 - 8 112 - 2 106,5 = 13 781,5)
за полугодие - фиксир страховые платежи (8112+2106,5), аванс УСН 0
за 9 месяцев - фиксир страховые платежи (8112+2106,5), аванс УСН 0
за год - фиксир страховые платежи (8112+2106,5 + 1% (700 000 - 300 000))= 14 218,5.
Итог УСН за год 6% от 700 000 = 42 000 - 44 874 (40 874 + 4 000) - 13 781,5 (аванс УСН) = -16 655,5 руб. (переплата)
Как мне правильно платить, чтобы не было переплат, где моя ошибка. Помогите пож-та.
В первом квартале побольше сумму фиксированных платежей уплачивать можно. Но это сразу надо понимать, что именно в 1 квартале у вас будет наибольший доход.
Предлагаю Вам, во избежании таких переплат оплачивать следующим образом:
В первом квартале
уплачиваете страховые взносы за себя полностью (ПФР 29 354, ФФОМС 6 884 за 2019 г.) этот платеж необходимо платить в любом случае. Потом на эту сумму можно уменьшать налог к уплате
(400 000 - 300 000) *1% = 1 000 руб. ПФР 1% с дохода свыше 300 000
400 000 *6% = 24 000 руб. - (29 354 + 6 884) = - 12 238
таким образом сумма налога к уплате за 1 кв. =0 руб.
Второй квартал
100 000 * 6% = 6 000 - 12 238=6 238 сумма налога к уплате за 2 кв = 0
100 000*1% = 1 000 ПФР 1% с дохода свыше 300 000
Третий квартал
100 000 * 6% = 6 000 - 6 238= 238 сумма налога к уплате за 3 кв = 0
100 000*1% = 1 000 ПФР 1% с дохода свыше 300 000
За год
700 000 *6% = 42 000 сумма налога за год
(700 000 -300 000) *1% = 4 000 за год
42 000 - 36 238 - 4 000 =1 762 руб. - к уплате за год.
Таким образом переплат у вас никогда не будет.
Например:
в 1 квартале - доход 400 тыс.
за полугодие - доход 500 тыс. (с нарастающим итогом)
за 9 месяцев - доход 600 тыс. (с нарастающим итогом)
за год - доход 700 тыс. (с нарастающим итогом)
Оплачено:
в 1 квартале - фиксир страховые платежи (8112+2106,5) + аванс УСН (6% от 400 000 - 8 112 - 2 106,5 = 13 781,5)
за полугодие - фиксир страховые платежи (8112+2106,5), аванс УСН 0
за 9 месяцев - фиксир страховые платежи (8112+2106,5), аванс УСН 0
за год - фиксир страховые платежи (8112+2106,5 + 1% (700 000 - 300 000))= 14 218,5.
Итог УСН за год 6% от 700 000 = 42 000 - 44 874 (40 874 + 4 000) - 13 781,5 (аванс УСН) = -16 655,5 руб. (переплата)
Как мне правильно платить, чтобы не было переплат, где моя ошибка. Помогите пож-та.
В первом квартале
уплачиваете страховые взносы за себя полностью (ПФР 29 354, ФФОМС 6 884 за 2019 г.) этот платеж необходимо платить в любом случае. Потом на эту сумму можно уменьшать налог к уплате
(400 000 - 300 000) *1% = 1 000 руб. ПФР 1% с дохода свыше 300 000
400 000 *6% = 24 000 руб. - (29 354 + 6 884) = - 12 238
таким образом сумма налога к уплате за 1 кв. =0 руб.
Второй квартал
100 000 * 6% = 6 000 - 12 238=6 238 сумма налога к уплате за 2 кв = 0
100 000*1% = 1 000 ПФР 1% с дохода свыше 300 000
Третий квартал
100 000 * 6% = 6 000 - 6 238= 238 сумма налога к уплате за 3 кв = 0
100 000*1% = 1 000 ПФР 1% с дохода свыше 300 000
За год
700 000 *6% = 42 000 сумма налога за год
(700 000 -300 000) *1% = 4 000 за год
42 000 - 36 238 - 4 000 =1 762 руб. - к уплате за год.
Таким образом переплат у вас никогда не будет.