У нас такая ситуация: Была выплата в 1 кв. 2017 года по договору аренды. Выплата была за октябрь...

ФНС РФ в письме от 22.09.2016 N БС-3-11/4348@ разъяснила, что по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ доход отражается в том периоде, в котором этот доход считается полученным. Датой получения дохода в виде арендной платы будет день ее выплаты (пп.1.п.1 ст.223 НК РФ). Опираясь на данные разъяснения и нормы ст. 223НК РФ, в строке 020 раздела 1 формы 6 НДФЛ доход нужно показать в размере выплаченной арендной платы в 1 квартале 2017. Соответственно сумма исчисленного и удержанного налога отразиться по строкам 040 и 070 раздела 1. В строке 100 и 110 раздела 2 формы 6 НДФЛ за 1 кв.2017 нужно указать дату перечисления арендной платы (пп.1п.1 ст 223, п.4 ст.226 НК РФ).В строке 120- указывается дата, следующая за днем выплаты арендной платы. Соответственно по строкам 130 и 140 указывается сумма выплаченной арендной платы и удержанного с нее налога. С точки зрения налогового законодательства в 2015 году доход арендодателем получен не был, а, следовательно, налог не мог быть у него удержан, а соответственно и перечислен в бюджет. Перечисленная в 2015 году сумма в бюджет не считается уплатой НДФЛ (письма ФНС России от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@, от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@). Эта сумма рассматривается налоговыми органами как денежные средства, ошибочно перечисленные в бюджет, которые в можно вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов.