Здравствуйте! А я ломаю голову вот над чем. Начисляли зарплату и аренду авто на последний день месяца. Как же как и у Елены (ком.1)/ Например? на 31.01.2017 зарплата сотрудника 12 000 руб. + аренда авто 300 руб.У сотрудника есть вычет на ребенка 1400 руб. Выплачиваем зарплату и аренду 03.02.2017. То есть на 31.01.17 есть только зарплата 12000р и сумма НДФЛ составит 1378 р. Далее 03.02.17 есть только аренда авто и мы обязаны предоставить сотруднику вычет на ребенка за февраль в сумме 300 руб.? То есть НДФЛ с аренды равен 0? Или можно удержать с 300 руб. НДФЛ - 39 руб , а вычет предоставить при расчете зарплаты за февраль? Как правильно?
В письме от 15.11.2011 № 03-04-06/8-306 Минфин РФ, рассматривая аналогичную ситуацию, касающуюся применения стандартного вычета при промежуточных выплатах отпускных в течение месяца (отпускные выплачены 11 января, а зарплата выплачена 31 января), разъяснил, что при выплате отпускных налоговую базу по НДФЛ следует определять с учетом предоставления стандартного налогового вычета. Таким образом, ориентируясь на данное разъяснение, при выплате 03.02.2017 за аренду автомобиля вы можете предоставить сотруднику вычет на ребенка (1400 руб., но не более суммы выплаченного дохода, т.е. в вашем случае 300 руб.).
В тоже время нужно учитывать, что если по итогам месяца при окончательном расчете с сотрудником выяснится, что доходы, исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода, превысили установленный лимит (350 000 руб.), то у организации возникнет недоимка по НДФЛ в связи с предоставлением вычета, право на который сотрудник утратил. С учетом изложенного более безопасным является представление стандартного вычета не при осуществлении выплат в течение месяца, а на момент определения итогового размера дохода работника за месяц.
А я ломаю голову вот над чем. Начисляли зарплату и аренду авто на последний день месяца. Как же как...