Здравствуйте! ИП арендует помещение у физ.лица. Оплата за месяц согласно дог.аренды - до 10 числа следующего месяца. По факту оплачиваем 05 числа вместе с подсчетом своим работникам и 5 числа также перечисляем НДФЛ за всех. В разд.1 отражала все начисл. з/пл работников за период + начисл. арендную плату за три месяца (входящую в период данного расчета). В Разд.2 также в стр.100 последним числом месяца отражала сумму начисл. з/платы за месяц + арендн.платы за этот месяц. Звонила в налоговую, сказали, что правильно. Но очень сомневаюсь... Пожалуйста, подскажите - есть ли ошибка и нужно ли сдавать учточненку за 2016 г., т.к. 9 мес. одинаково заполняла. И вопрос еще- в 2-НДФЛ арендн. плату отражаем физ.лицу по коду дохода 1400 и разносим месяц в месяц или за январь оплатили 05.02.- значит ставим доход физ.лица в февраль, январь - пусто? Заранее благодарю за ответ.
ФНС РФ в письме от 22.09.2016 N БС-3-11/4348@ разъяснила, что по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ доход отражается в том периоде, в котором этот доход считается полученным. Датой получения дохода в виде оплаты труда является последнее число месяца (п.2 ст.223 НК РФ), а датой получения дохода в виде арендной платы будет день ее выплаты (пп.1.п.1 ст.223 НК РФ). Опираясь на данные разъяснения и нормы ст. 223НК РФ, в строке 020 раздела 1 формы 6 НДФЛ доход нужно показать в размере начисленной оплаты труда и выплаченной арендной платы за период составления отчета.
В строке 100 раздела 2 формы 6 НДФЛ вы должны были указать последнее число месяца – для начисленного дохода в виде заработной платы и дату перечисления арендной платы - для указания суммы выплаченной арендной платы. На основании вышеизложенного, полагаю, что в вашем случае, нужно сдать уточненные отчеты 6 НДЛФ.
В справке 2НДФЛдоходы отражаются фактически полученные доходы в соответствии со ст.223 НК РФ. Следовательно, при выплате арендной платы за январь в феврале доход в справке 2 НДФЛ будет отражаться в феврале, а в январе доход отражаться не будет. Доход в виде перечисленной арендной платы отражается по коду 1400.
ИП арендует помещение у физ.лица. Оплата за месяц согласно дог.аренды - до 10 числа следующего...