Добрый день! Если организация должна 30 млн, есть решение суда и фирму ликвидировали, но не списывали задолженность, чтобы не было убытка. Ее можно как то списать в текущем периоде? Или нужно корректировать период в котором организацию ликвидировали и показывать убыток на 30 млн.? Речь про 2023 год. И изменения в декларации же затронут все года?
Нет, в текущем налоговом периоде учесть в расходах списанную дебиторскую задолженность нельзя. При расчете налога на прибыль методом начисления доходы и расходы признаются в том отчётном периоде, к которому они относятся, в данном случае расходы относятся к периоду, когда фирма-должник была ликвидирована. Если хотите учесть в расходах списанную дебиторку, тогда необходимо корректировать декларацию за 2023 год. Если будете учитывать убыток для уменьшения налогооблагаемой базы, то естественно придётся корректировать декларации за последующие налоговые периоды. Но есть вариант не принимать эти 30 млн в расходы Это крайне невыгодно для Вас, зато не будет вопросов, требований и пр. со стороны налоговой.
Если организация должна 30 млн, есть решение суда и фирму ликвидировали, но не списывали...