Как начисляется подоходный налог 13% на прибыль по депозиту с 1 января 2025 года и далее.

С 1 января 2025 года налогообложение прибыли по депозитам регулируется следующими правилами:
Необлагаемый лимит рассчитывается как произведение 1 млн рублей и максимальной ключевой ставки ЦБ, действовавшей на 1 число каждого месяца в течение календарного года. Например, если максимальная ключевая ставка в 2025 году составила 20%, то необлагаемая сумма составит 1 млн рублей × 20% = 200 тыс. рублей. Доход по вкладам в пределах этого лимита налогом не облагается.
Ставки НДФЛ для процентного дохода по депозитам с 2025 года следующие:
13%, если общий доход за год (включая все виды доходов, а не только проценты по вкладам) не превысил 2,4 млн рублей;
15% — на часть дохода, превышающую 2,4 млн рублей.
Таким образом, если доход по вкладам превышает необлагаемый лимит, налог рассчитывается только с суммы превышения, но ставка зависит от общего годового дохода.
Какие вклады учитываются:
доход со всех депозитов и накопительных счетов в российских банках, кроме:
эскроу-счетов;
вкладов с доходностью до 1% годовых в течение всего календарного года.
Долгосрочные вклады (срок более 15 месяцев) имеют особое правило: неиспользованный необлагаемый лимит можно переносить на следующие налоговые периоды и использовать, когда банк начислит проценты в конце срока вклада. Например, если вклад открыт на 2 года, то необлагаемая сумма будет рассчитываться как 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка × 2 года.
Как рассчитывается налог:
Суммируются все проценты, полученные по всем вкладам за календарный год.
Из общей суммы вычитается необлагаемый лимит.
С полученной разницы рассчитывается НДФЛ по соответствующей ставке (13% или 15%), в зависимости от общего годового дохода.
Пример: если доход по вкладам за 2025 год составил 300 тыс. рублей, а максимальная ключевая ставка за год — 20%, то необлагаемая сумма — 200 тыс. рублей. Налог будет рассчитан с 100 тыс. рублей (300 тыс. − 200 тыс.). Если общий доход за год не превышает 2,4 млн рублей, ставка составит 13%, и сумма налога будет равна 13 тыс. рублей (100 тыс. × 13%).
Декларировать доход по вкладам в российских банках не нужно — налоговые органы получают информацию от банков. Уведомление о сумме налога придёт в личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. Уплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным периодом (например, за 2025 год — до 1 декабря 2026 года).
Если доход получен в иностранной валюте, он пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического получения дохода.
НДФЛ с доходов по вкладам несовершеннолетних уплачивают родители (усыновители, опекуны, попечители).