В 2025 году начинал работать на УСН "доходы", отработал первые полгода, оплачивая каждый квартал...
Комментарий к статье: Уменьшение ПСН на сумму страховых взносов в 2025-2026 годах
Подписывайтесь на новости по налогам, учету и кадрам
Новости по налогам, учету и кадрам
В 2025 году начинал работать на УСН "доходы", отработал первые полгода, оплачивая каждый квартал 1/4 суммы страхового платежа (13 414,50). Сумма налога по доходам не превышала уплаченной суммы страховых взносов.
В третьем квартале оформил патент и оставшиеся полгода отработал по ПСН и УСН.
Вопрос: как мне рассчитать сумму страховых платежей, подлежащую зачету по УСН?
1) Брать доход по УСН и по ПСН за весь год (при условии, что по ПСН я полгода не работал) и считать в пропорции (примерно 50% УСН / 50% ПСН) от 53 658 сумму — то есть по 26 829 могу зачесть в счет УСН и в счет ПСН, или
2) брать доход по УСН и по ПСН за 3 и 4 квартал (тогда пропорция 30% УСН и 70% ПСН) и считать от суммы оплаченных страховых взносов за два квартала (30 % от 26 829 - 8 048 для УСН и 18 780 для ПСН)? И получается, что сумму к зачету по УСН я могу посчитать как 26 829 (1 и 2 квартал) + 8 048 (30% за 3 и 4 квартал).
Правильно ли я понимаю, что верен 1-й вариант? Если так, то получается, что в первом и втором квартале у меня была недоимка по налогу (ведь из уплаченной суммы 13 414,50 я мог зачесть только половину, согласно пропорции) и будут начислены пени за этот период?