Переходим с ОСНО на УСН доходы с 01.01.26. Все запасы на остатке на конец года были приобретены в 4 квартале 2025 года. Нужно ли эти УПД по этим запасам включать в книгу покупок и в книге продаж восстанавливать НДС в декларации за 4 квартал 2025 года. Можно ли данные УПД не показывать в книге покупок и НДС по ним отнести на прочие внереализационные расходы в целях обложения налогом на прибыль?
Вы переходите на УСН с НДС или без НДС? Если при УСН Вы будете работать с НДС по ставке 20%, то Вам вообще делать ничего не нужно с восстановлениями, вычетами и пр. - продолжаете работать в прежнем порядке. Если же будете работать без ндс или применять пониженные ставки, тогда - то да, нужно заявить НДС к вычету, а затем восстановить его. Потом этот ндс будет учтен в расходах при УСН. Учитывать НДС в расходах по налогу на прибыль в данном случае нельзя, поскольку в 4 квартале Вы ещё являлись плательщиком НДС, а они не учитывают ндс в расходах. Посмотрите эту статью, возможна она окажется интересной для Вас.
Переходим с ОСНО на УСН доходы с 01.01.26. Все запасы на остатке на конец года были приобретены в 4...