Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту — простой и безопасный способ погашения заемных обязательств. Как избежать возможных ошибок в такой ситуации, узнайте из нашего материала.

Может ли учредитель дать в долг своей компании?

Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.

Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по ссылке.

Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:

  • для осуществления текущей хоздеятельности;
  • расширения материальной базы;
  • внедрения новых технологий;
  • для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).

Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:

  • деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
  • заемные средства в любом объеме и на любой срок;
  • под проценты или без них.

Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией вы можете посмотреть и скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:

  • вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
  • на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
  • с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).

В КонсультантПлюс есть ответы налоговиков на разнообразные вопросы налогоплательщиков. Например, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса А.А. Батарин разъяснил:

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?

Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:

  • согласование условий предоставления займа;
  • оформление договора займа;
  • передача заемных средств от учредителя фирме и составление подтверждающего документа (акта приема-передачи, расписки и др.);
  • отражение в бухучете операций по получению заемных средств.

Если в этих действиях будут допущены ошибки, на этапе возврата займа могут возникнуть проблемы. Поэтому заранее проверьте:

  • не обладает ли передаваемое по договору займа имущество индивидуальными признаками (например, автомобиль с ПТС и идентификационным номером не может являться предметом займа);
  • валюту денежного обязательства — по ст. 317 ГК РФ такое обязательство должно быть выражено в рублях (инвалюта может фигурировать в договоре займа, но исключительно в качестве эквивалента по курсу ЦБ РФ);
  • предусмотрены ли договором займа все его существенные (предмет займа и его возвратность) и дополнительные (срок возврата, условие о его беспроцентности и др.) условия.

ВАЖНО! Если в договоре займе нет условий о процентах или об их отсутствии, займ считается процентным. Проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования (п.1 ст.809 ГК РФ). В договоре также нельзя прописывать условие о том, что займ является безвозвратным. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ замщик априори обязан вернуть займ займодавцу.

Какие условия обязательно включаются в договор купли-продажи квартиры, узнайте из материала «Существенные условия договора купли-продажи по ГК РФ».

Возврат займа: что учесть в первую очередь?

Прежде чем решать вопрос о возврате беспроцентного займа учредителю на карту, необходимо проконтролировать:

  • отсутствие у учредителя-займодавца долга по внесению доли в уставный капитал — если учредитель своевременно не внес свою «уставную» долю или передал ее компании не в полном объеме, полученные заемные средства пойдут в счет погашения такой задолженности, и возвращать ему на карту будет нечего;
  • наличие в договоре займа условия, позволяющего использовать способ возврата заемных денег на карту учредителя;
  • сопоставить виды полученных фирмой от учредителя заемных средств и возвращаемых ею средств по договору займа.

Если вы получили партию стройматериалов по договору займа, то ни о каком возврате на карту займа деньгами не может быть и речи. Заемные отношения предполагают единое правило: «что занял, то и верни» (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).

Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?

У компании может быть только 2 законных «денежных кармана», из которых она может передать учредителю занятые у него в долг денежные средства:

  • с расчетного счета;
  • из кассы.

Для перечисления на карту учредителя с расчетного счета потребуется:

  • описание в договоре займа (или в допсоглашении к нему) подобного способа возврата долга;
  • указание в нем детальных банковских реквизитов для перечисления денег на карту.

Обратите внимание! При возврате займа учредителю - физическому лицу не нужно пробивать чек ККТ с признаком «расход».

Если у фирмы отсутствуют деньги на расчетном счете, а в кассе они есть, важно учесть следующее:

  • нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки (п. 4 Указания Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У, Решение Мосгорсуда от 14.12.2012 по делу № 7-2207/2012);
  • денежные средства из кассы вносятся на расчетный счет, и затем производится перечисление учредителю на карту с пометкой в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа от __ № __»).

Не пренебрегайте кассовыми ограничениями, иначе можете материально пострадать — по ст. 15.1 КоАП РФ штраф за такой вид кассовых нарушений составляет до 50 000 руб.

Какие «кассовые» требования опасно игнорировать, говорится в материале «Порядок ведения кассовых операций».

Процедура погашения займа: какие еще условия учесть и на каких счетах отразить?

При погашении долга перед учредителем по договору займа и переводе денег на его карту не забудьте о необходимости:

  • соблюдения предусмотренного договором займа графика возврата заемных средств;
  • полного погашения заемного долга не позднее месяца, считая с указанной в договоре даты (если график платежей не предусмотрен).

Когда в текущей хоздеятельности без графиков не обойтись, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:

В бухучете погашение займа на карту учредителя отразите записью:

Дт 66 (67) Кт 51 — погашение займа на карту учредителя по договору займа.

Применяйте:

  • счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если вы заняли у учредителя средства на срок менее 12 месяцев;
  • счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если договор займа предусматривает более длительный заемный период (свыше года).

Выписка банка подтвердит:

  • факт погашения задолженности перед учредителем;
  • объем и реквизиты перечислений.

Если гасите заем частями, применяйте все вышеперечисленные рекомендации в отношении каждой части погашаемого долга.

Что делать, если вернуть заем на карту учредителю не получается?

Возврат заемных средств — обязательное условие договора займа. Однако вернуть долг учредителю на карту бывает невозможно по ряду причин, например:

  • на расчетном счете отсутствуют денежные средства;
  • счет в банке заблокирован налоговиками;
  • в иных случаях (у банка отозвали лицензию и др.).

Если денежные затруднения временные и рано или поздно у компании появится возможность перечислить долг по договору займа на карту учредителя:

  • согласуйте с займодавцем продление сроков погашения займа, пересмотрите график платежей;
  • оформите пересмотр сроков допсоглашением к договору займа, приложите к нему откорректированный график платежей;
  • проверьте, не перешел ли из-за продления сроков заем в категорию долгосрочных — детальная аналитика в этом вопросе позволяет грамотно заполнить пояснения к бухотчетности и предоставить ее пользователям полную и достоверную информацию о заемных обязательствах компании.

В какой строке отразить заемный капитал, расскажет эта публикация.

Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.

Решаем вопрос с «зависшим» займом

Любой заем отягощает пассив баланса — увеличивает общую сумму долгов компании и влияет на отдельные финкоэффициенты, а также на общее финансовое положение.

В каких расчетах участвует показатель заемного капитала фирмы, узнайте из статьи «Коэффициент финансового левериджа — формула для расчета».

Такая ситуация может быть с легкостью решена самим займодавцем — учредителем компании. В его силах избавить свою компанию от заемного бремени, простив задолженность по договору займа.

Если учредитель решил простить своей компании долг, необходимо:

  • учесть выполнение требований ст. 415 ГК РФ — учредитель может простить компании долг, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора;
  • прощение долга оформить соглашением или иным документом;
  • отразить прощеную задолженность в учете:
    • в бухучете путем включения прощеного долга в прочие доходы (Дт 66 (67) Кт 91);
    • в налоговом учете учесть сумму долга во внереализационных доходах, если доля учредителя, простившего свой долг компании, не дотягивает до 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ); если его доля составляет 50% и более, доход в налоговом учете не отражается.

Учредитель может простить как часть долга по договору займа, так и полностью всю сумму беспроцентного займа.

Итоги

Возвратить заемные средства учредителю на карту можно только путем перечисления с расчетного счета компании и при условии, что заем был предоставлен деньгами. Такой способ возврата займа необходимо прописать в договоре или допсоглашении к нему. 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
17 октября 2023 14:32
Постоянная ссылка
Добрый день. внес денежные средства наличными через банкомат (самоинкосацию) как беспроцентный займ от учредителя, на расчетный счет компании. Могу ли я их вернуть переводом с расчетного счета компании на карту физ. лицу? и будет ли за это комиссия банка? Спасибо.
Ответить
17 октября 2023 21:32
Постоянная ссылка
По комиссии банкалучше уточнять у банка. Компания должна сама дать распоряжение на перевод на карту физлицу.
Ответить
19 сентября 2023 21:47
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Директор, он же единственный учредитель, ежемесячно по чековой книжке получает сумму с назначением «выдачи на заработную плату за прошедший месяц столько-то, выдачи на расходы, возврат заемных средств столько-то». Учредитель точно заем своей организации не предоставлял. Как такое может быть? Фиктивный договор с целью уйти от налога? Чем это может грозить ? Деньги получает сразу одной суммой. Заранее спасибо!
Ответить
20 сентября 2023 23:54
Постоянная ссылка

Ник, ничего не понятно. Оплата чего-либо не значит несение расходов, это только движение денежных средств. Поэтому на налоги, без наличия документов о поставке чего-либо это никак не повлияет. Кому грозить? Если на самом деле деньги не идут на указанные цели, это больше на растрату похоже.

Ответить
18 июня 2023 17:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Скажите пожалуйста, как вернуть займ учредителю, если у него нет карты, а у организации нет кассы.
Ответить
19 июня 2023 18:04
Постоянная ссылка
Что значит, у организации нет кассы? У вас нет кассового аппарата? Но для возврата займа он и не нужен. Вы снимаете деньги в банке по чеку, при этом делаете проводку: дт 50 кт 51. И затем возвращаете заём учредителю: Дт 66 Кт 50.
Ответить
15 декабря 2023 14:21
Постоянная ссылка
Но, как я поняла из статьи, мы не можем из кассы вернуть займ.
Ответить
15 декабря 2023 23:52
Постоянная ссылка
Вы, видимо, неправильно поняли. Если имеете в виду фразу "нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки", то здесь ключевое слово ИЗ ВЫРУЧКИ. Т. е. поступающими в кассу в качестве выручки денежными средствами Вы не можете погашать займы. Вначале выручку необходимо сдать на расчетный счет, а потом снять наличные, указав в назначении "на погашение займа".
В предыдущем комментарии я Вам проводки расписала, никаких сложностей они обычно не вызывают.
Ответить
26 марта 2023 20:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Что делать, если по договору займа произошла переплата суммы?
Ответить
27 марта 2023 17:11
Постоянная ссылка
Каким образом произошла эта переплата? Кто является сторонами договора? Только после ответа на эти вопросы можно примерно сказать, что можно сделать и как это исправить. Если заимодавцем выступало физическое лицо и переплата произошла уже давно, то тут со стороны налоговиков, если будет проведена проверка, могут быть доначисления по налогам, ведь то данная переплата может быть квалифицирована как доход в пользу физлица-заимодавца.
Ответить
27 марта 2023 18:05
Постоянная ссылка
Была ошибка в сумме остатка от бухгалтера по договору займа на начало года. Поэтому запас был хороший… и выплачивалось особо не высчитывая сумму каждый раз. Поэтому сумма ушла в плюс к сумме.
Заимодавец-это физ лицо, учредитель фирмы.
Ответить
28 марта 2023 08:32
Постоянная ссылка

Если всё это произошло в текущем году, то повесьте сумму переплаты на счет 76/ прочие как ошибочно перечисленную и в письменной форме сообщите заимодавцу о произошедшем факте с просьбой вернуть излишне перечисленную сумму по договору на расчетный счет организации. Если всё произойдет в кратчайшие сроки, думаю, должно обойтись без негативных последствий.

Ответить
11 октября 2022 16:08
Постоянная ссылка
Добрый день. Если у юрлица нет денежных средств, можно ли вернуть займ учредителю недвижимым имуществом?
Ответить
11 октября 2022 19:59
Постоянная ссылка
Если это предусмотрено договором займа. Или путем подписания дополнительного соглашения к договору займа.
Ответить
2 сентября 2022 20:43
Постоянная ссылка
При возврате беспроцентного займа нужно ли платить ндс?
Ответить
5 сентября 2022 13:49
Постоянная ссылка
Если речь идет о возврате займа в денежной форме, то НДС платить не надо, так как такая операция освобождения от налогообложения. Основание – пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Если же мы говорим про товарный займ, то НДС заплатить придется, так как в этом случае идет обратная реализация (передача имущества займодавцу).
Ответить
13 ноября 2020 20:28
Постоянная ссылка
Как вернуть займ?
Ответить
9 февраля 2021 16:26
Постоянная ссылка
никак не вернуть!
Ответить
13 октября 2020 09:03
Постоянная ссылка
Банк втб требует 10% за возврат беспроцентного займа, который был внесен учредителем. Законно ли это?
Ответить
14 мая 2020 09:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте! получили беспроцентный займ от учредителя наличными в кассу в АПРЕЛЕ..
в МАЕ на рс появились деньги, сняли указав код - на прочие расходы.( Банк отказался выдать денежные средства на возврат займа, аргументируя тем, что с таким кодом можно снимать ТОЛЬКО ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО УЧРЕДИТЕЛЬ РАНЕЕ ВНОСИЛ ЗАЙМ ИМЕННО НА Р/С). Могу ли я наличность, которую сняла с р/с в данном случае потратить на погашение займа учредителя?
Ответить
5 февраля 2020 17:56
Постоянная ссылка
В начале деятельности, директор и единствннный учредитель ООО, внёс беспроцентный займ.появились новые учредители,а первый учредитель вышел из учредитнлей,написав заявление о выходе,в котором есть фраза" не имею к Обществу имущественных прпретензий,возникших до подачи данного заявления. Не помешант ли это вернуть бывшему учредителю внесённые им по договору займа на расчётгый счет организации средства?
Ответить
22 сентября 2019 19:38
Постоянная ссылка
Добрый день, у меня вопрос как сделать лучше возврат займа, если займ был внесен на расчетный счёт наличными средствами. Можно ли вернуть займ на карту учредитель?
Ответить
8 августа 2019 12:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте, получили два займа беспроцентных от учредителя, один-путем внесения наличных по карте на р/с, другой с р/с учредителя на р/с компании, директор не учредитель.
Как провести возврат ден. средств?
Ответить
6 января 2021 10:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте, получили займ беспроцентный от учредителя,путем внесения наличных на р/с компании, директор не учредитель.
Как провести возврат ден. средств?
Ответить
7 января 2021 00:51
Постоянная ссылка
Хочется понять, в чем подвох вопроса... Потому как я пока сложностей с возвратом не вижу: переводите денежные средства платежным поручением на расчетный счет заимодавца, в назначении платежа указываете "возврат средств по договору займа № ... от..." Или снимаете в банке наличные для погашения данной задолженности. Но сейчас за снятие обычно проценты большие, поэтому наверное лучше по платежке. А еще можно в договоре посмотреть - что-нибудь в нем прописывалось по данному условию?
Ответить
10 ноября 2021 11:58
Постоянная ссылка
При возврате займа не нужно платить НДФЛ?
Ответить
10 ноября 2021 21:28
Постоянная ссылка
Нет, не нужно. НДФЛ возникает при выплате доходов физлицу. Возврат займа его не образует. Его образуют только проценты, начисленные за пользование денежными средствами. Но поскольку займ беспроцентный, то и проценты Вы не начисляете.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить