Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как вносить исправления в первичные документы

В первичном учетном документе исправления можно сделать несколькими способами. Какой выбрать, решать вам.

Способ 1: исправить исходник

Исправление ошибок в первичных бухгалтерских документах разрешает закон о бухучете (от 06.12.2011 № 402-ФЗ). При внесении исправлений в исходный документ ошибочную информацию зачеркивают, записывают верную, ставят пометку: «Исправлено» или «Исправленному верить» и указывают дату внесения исправлений. На документе должны быть проставлены подписи лиц, которые составили данный документ, с указанием их Ф. И. О. Если на момент внесения исправления кто-то из них уволился, рекомендуем заверить исправление подписью руководителя. Ставить на исправительной надписи печать закон не требует.

Выглядит это примерно следующим образом:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В каких первичных документах не допускаются исправления? Запрещается исправлять кассовые и банковские документы: приходный и расходный кассовый ордера, платежные поручения (п. 16 Положения по бухучету и отчетности, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н). Такой ошибочный документ нужно заменить новым с верными данными.

Способ 2: сделать замену

Вместо правки исходного документа можно оформить другой — исправительный. Несмотря на то, что законом о бухучете такой способ исправления не предусмотрен, чиновники это разрешают (см., например, письмо ФНС от 05.03.2018 № СД-4-3/4226@). Порядок внесения исправлений в этом случае должен быть подобен выписке исправительного счета-фактуры. То есть в нем должно быть указание на то, что это исправительный документ, приведены номер и дата исходного документа, а также порядковый номер и дата исправления.

Алгоритм исправления ошибок в счете-фактуре хорошо описан в КонсультантПлюс. Чтобы его посмотреть, переходите в Готовое решение. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Например, вот так:

Этот же способ используют, когда требуются исправления в первичных документах, составленных в электронной форме.

Узнайте, как исправлять ошибки в бухгалтерской отчетности.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
19 октября 2021 20:28
Постоянная ссылка
Добрый день!
Продали товар. Документы продажи (УПД) были оформлены верно и переданы Покупателю. На основании которых он оприходовал товар.
В следующем отчетном периоде, при составлении Акта сверки, обнаружили, что в программе 1С Продавца (в реализации и сч/ф) товар прошел со скидкой. В результате имеем одинаковые цены и суммы на бумажных УПД и в программе 1С Покупателя. А, в программе 1С Продавца цена прошла со скидкой и соответственно сумма УПД в книге продаж текущего квартала была некорректной. Уточните, пожалуйста, как проще всего привести эту ситуацию в полный порядок. Благодарю, Вас.
Ответить
20 октября 2021 10:04
Постоянная ссылка
Необходимо сдать уточненную декларацию за тот период. Аннулируйте неверную запись в книге продаж и внесите правильную. Видимо, понадобится оформление доплиста книги продаж. Налог доперечислите вместе с пенями обязательно до сдачи уточненки.
Ответить
20 августа 2021 08:35
Постоянная ссылка
Добрый день! Накладная М-11 состоит из 10 листов, необходимо внести исправления на 3 листе. Допускается ли прописывать "Исправленному верить" и подписи лиц, подписывающих первоначальный документ на последнем листе?
Ответить
22 августа 2021 10:58
Постоянная ссылка
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, довольно четко написано, как исправлять ошибки в первичных документах. Закон № 402-ФЗ допускает внесение исправлений в большинстве первичных документов, исключение составляют кассовые и банковские документы. Да, на накладной М-11 Вы вполне можете прописать "Исправленному верить", затем лица, составившие документ, должны заверить своими подписями данное исправление
Ответить
14 января 2021 15:17
Постоянная ссылка
Реализация октября 2020 года (ЕНВД) оплачена в январе 2021 г.(УСН). Пробивать ли чек по УСН?
Ответить
14 января 2021 16:18
Постоянная ссылка
Чек пробивается в момент расчетов. Если расчеты в январе 2021 г., то и чек в январе 2021 г. нужно пробивать. И посмотрите актуальные разъяснения налоговиков о перенастройке кассы в связи с переходом с ЕНВД.
Ответить
14 января 2021 16:15
Постоянная ссылка
Чек пробиваете на УСН, но в доходах не учитываете. Будут вопросы - ссылаетесь на письмо СД-4-3/17615@
https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/10140139/
Ответить
16 декабря 2020 13:12
Постоянная ссылка
Нужно все переделать
Ответить
28 августа 2019 09:32
Постоянная ссылка
Малое предприятие на Общем режиме ведения бух. учета обнаружила в 3 квартале 2019г не проведенные документы ( реализация услуг за 2018г). Как быть с НДС и налогом на прибыль?Провести в 3 кв.2019 или переделывать все в 2018г?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Все формы первички, образцы, материалы по заполнению есть в К+. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме