Расходы, которые чиновники запрещают учитывать «упрощенцу»

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту
Комментариев (2)

По мнению чиновников, «упрощенец» не вправе учитывать для целей налогообложения следующие виды расходов:

  • плату за право установки и эксплуатации рекламной конструкции (Письма Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-06/2/43627, ФНС России от 06.08.2014 N ГД-4-3/15322@);
  • расходы на оплату услуг по проведению специальной оценки условий труда (Письмо Минфина России от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28551);
  • расходы на информационные услуги (Письмо Минфина России от 16.04.2014 N 03-07-11/17285);
  • расходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек, признанных должником или подлежащих уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу (Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53634);
  • расходы, связанные с приобретением для работников питьевой бутилированной воды (Письмо Минфина России от 06.12.2013 N 03-11-11/53315);
  • расходы на подписку на печатные издания (Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-11-11/45487);
  • расходы в виде платы за технологическое присоединение реконструируемых энергопринимающих устройств, объектов по производству электрической энергии, а также объектов электросетевого хозяйства, присоединенная мощность которых увеличивается, к действующим электрическим сетям (Письма Минфина России от 17.02.2014 N 03-11-06/2/6268, от 21.08.2013 N 03-11-06/2/34289, от 26.10.2010 N 03-11-06/2/166);
  • расходы индивидуальных предпринимателей на оплату своего обучения и проезда до места проведения данного обучения, а также на оплату своей поездки в командировку (Письма Минфина России от 09.08.2013 N 03-11-11/167, от 24.07.2013 N 03-11-09/29377, ФНС России от 01.08.2013 N ЕД-3-3/2730);
  • расходы по возмещению ущерба, нанесенного организации учредителем (Письмо Минфина России от 07.08.2013 N 03-11-06/2/31781);
  • расходы по реконструкции, проектным работам, переводу квартиры, предназначенной для перепродажи, из жилого в нежилой фонд (Письмо Минфина России от 07.08.2013 N 03-11-06/2/31778);
  • стоимость товаров, фактически не оплаченная поставщикам и списанная как просроченная кредиторская задолженность (Письмо Минфина России от 07.08.2013 N 03-11-06/2/31883);
  • расходы на оплату услуг аккредитованной специализированной организации по охране труда (в том числе на проведение аттестации рабочих мест) (Письмо Минфина России от 18.02.2013 N 03-11-06/2/4248);
  • расходы на оплату услуг по договору о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющей организации (управляющему) (Письмо Минфина России от 13.02.2013 N 03-11-06/2/3694);
  • расходы на приобретение опциона на право заключения договора аренды (Письмо Минфина России от 21.01.2013 N 03-11-06/2/08);
  • расходы на приобретение пропусков, используемых для прохода (проезда) работников в арендуемое помещение (Письмо Минфина России от 20.12.2012 N 03-11-06/2/147);
  • плату за пользование земельным участком (сервитут)  (Письма Минфина России от 22.01.2013 N 03-11-06/2/10, от 02.07.2012 N 03-11-06/2/81);
  • расходы, которые в дальнейшем по условиям договора подлежат возмещению контрагентом (Письмо Минфина России от 04.06.2012 N 03-11-11/175);
  • плату за срочное предоставление сведений из ЕГРЮЛ (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-06/2/57);
  • расходы по уборке территорий и кровли домов от снега и наледи (Письмо Минфина России от 20.02.2012 N 03-11-06/2/27);
  • компенсацию затрат, связанных со служебными поездками, сотрудникам с разъездным характером работы (Письмо Минфина России от 16.12.2011 N 03-11-06/2/174).

См. также «Командировочный рейс перенесен. Сданные и неиспользованные билеты нельзя учесть для УСН».

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте

 

Комментарии (2)

Комментарий к статье:  Расходы, которые чиновники запрещают учитывать «упрощенцу»
16.01.2017 10:53:00

ООО работает на УСН "минус расходы", работаем по ОКВЭДУ 72,40 сейчас 62,01 оказание информационных услуг с использованием систем КП, почему нельзя брать расходы на информационные услуги (Письмо Минфина России от 16.04.2014 N 03-07-11/17285)?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Нурзаян
18.01.2017 10:54:00

Независимо от того, какой вид деятельности у организации на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» уменьшить налогооблагаемую базу по налогу можно только на расходы, которые прямо указаны в п. 1 ст.346.16 НК РФ. Перечень расходов, указанный в этом перечне является закрытым. В приведенном вами письме Минфин РФ указал, что расходы на информационные услуги в вышеуказанный перечень расходов не включены и не могут учитываться для целей налогообложения. На мой взгляд, компании, оказывающие информационные услуги, стоимость приобретенных для производственных целей информационных услуг могут отнести к материальным расходам, которые уменьшают налогооблагаемую базу по УСН (пп.5 п.1 ст. 346.16 НК РФ, пп.6 п.1 ст.254 НК РФ). Однако данная позиция, скорее всего, будет оспорена налоговыми органами, и решать данный спор придется в судебном порядке.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Расходы, которые чиновники запрещают учитывать «упрощенцу»
07.05.2016 20:55:00

Тем не менее, упрощенцам, которые не готовы отстаивать свою позицию в суде, проще не учитывать затраты на благоустройство территории при определении налогооблагаемой базы.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения