ЕНВД такси (2015–2016 годы) — разрешено ли вмененщикам заниматься деятельностью по перевозке пассажиров? Из нашей статьи вы получите исчерпывающую информацию по этому вопросу, а также найдете практический пример расчета налога по деятельности с использованием такси.
Требования к деятельности с использованием такси
Для осуществления такой деятельности нужно зарегистрировать организацию или ИП и получить разрешение у властей региона (ст. 9 закона от 21.04.11 № 69-ФЗ). Разрешение выдают на конкретный автомобиль. Если будет использоваться несколько автомашин, то разрешение нужно получать на каждую из них. Срок действия разрешения — 5 лет.
Требования к оборудованию автомобилей в качестве такси и документации для их использования должны быть выполнены. К ним относят наличие:
- «шашечек» и оранжевого фонаря на кузове;
- таксометра (при необходимости);
- путевого листа с отметкой о прохождении ТО перед рейсом и медицинского осмотра водителя;
- страховки ОСАГО с пометкой: «Для такси»;
- талона техосмотра или диагностической карты;
- документов по деятельности такси (разрешений, данных о водителе, правилах перевозки и др.).
Оплата за услуги может производиться как наличными деньгами, так и безналичным способом. При расчете с клиентом нужно выдать квитанцию об оплате за пользование такси. В ней должны быть указаны данные о перевозчике, дата и стоимость услуги, Ф. И. О. сотрудника, проводящего расчет. Невыполнение этих требований приводит к штрафам.
Критерии перехода на ЕНВД для деятельности, связанной с перевозками на такси
Предприниматели, занимающиеся перевозкой пассажиров на такси, могут использовать разные формы налогообложения: ЕНВД, УСН и ОСНО. Конкретные условия применения каждого из режимов зависят от особенностей регионального законодательства.
Об ограничениях на применение ЕНВД читайте в статье «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?».
Чтобы выбор был осознанным, следует просчитать все выгоды или недостатки от использования каждого из режимов. Наиболее удобными и выгодными являются ЕНВД и УСН.
Подробнее о сравнении этих 2 режимов читайте в статье «ЕНВД или УСН: что лучше — вмененка или упрощенка?».
Условия для использования ЕНВД в деятельности такси, ведущейся организациями или ИП, таковы:
- В регионе оказание услуг такси подпадает под ЕНВД.
- Автомобили для перевозки пассажиров находятся в собственности вмененщика или с оформленным правом владения.
- Для перевозки пассажиров используют не более 20 автомобилей.
Для занятия подобной деятельностью нужно встать на учет в ИФНС:
- по месту нахождения организации;
- ИП — по месту жительства предпринимателя.
Более подробно о применении вмененного налога при оказании транспортных услуг читайте в статье «Транспортные услуги и ЕНВД в 2015–2016 годах».
Расчет ЕНВД для услуг такси
Физическим показателем для расчета налога является количество посадочных мест.
При расчете налога нужно учитывать только используемые для перевозок автомобили. Не учитываются автомобили, находящиеся в ремонте и используемые для личных нужд. Однако то, что автомобиль не был задействован в услугах по перевозке пассажиров, необходимо подтвердить документально.
Расчет налога за месяц производят по формуле:
ЕНВД = БД × Кпм × К1 × К2 × 15%, где:
ЕНВД — начисляемый налог;
БД — базовая доходность, равная 1 500 руб. с одного посадочного места;
Кпм — количество посадочных мест;
К1 — коэффициент-дефлятор, составляющий в 2015 и 2016 годах одну и ту же величину 1,798;
К2 — коэффициент, корректирующий базовую доходность (его устанавливают местные власти);
15% — ставка налога.
Если количество посадочных мест для каждого из месяцев квартала различается, то расчеты делаются помесячно и затем их результаты складываются.
Соответственно, если данные для расчета налога в каждом месяце квартала были одинаковы, то сумму налога, полученную по этой формуле за месяц, можно будет просто умножить на 3.
Например, налог при использовании одного автомобиля с 4 посадочными местами и при К2 = 1 будет составлять:
ЕНВД = 3 × (1 500 × 4 × 1,798 × 1 × 15%) = 4 854,60 руб.
Эту сумму можно уменьшить на 50% — на выплаченные страховые взносы и больничные.