Как заполнить оборотную ведомость (бланк, образец)?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Документы для скачивания

Оборотная ведомость (или оборотно-сальдовая ведомость) — один из ключевых регистров бухгалтерского учета на современном российском предприятии. Формирование оборотной ведомости необходимо, прежде всего, по причине объективной потребности фирмы в ведении корректного бухучета. Рассмотрим некоторые важнейшие нюансы ее составления.

 

Классификация оборотных ведомостей

Оборотная ведомость по синтетическому счету 71: особенности формирования

ОСВ по счету 71: образец заполнения с проводками

Где можно скачать бланк ОСВ

 

Классификация оборотных ведомостей

Такой документ, как оборотная ведомость, может быть в 3 основных вариантах:

  • ОСВ по общей совокупности синтетических счетов;
  • оборотная ведомость, формируемая по отдельным синтетическим счетам, которые используются фирмой (либо субсчетам);
  • ОСВ, объединяющие в себе свойства 2 вышеперечисленных типов документов.

Структура оборотных ведомостей 1-го типа, применяемых на разных предприятиях, будет очень схожей, поскольку общий перечень синтетических счетов бухучета в РФ утвержден законодательно, а потому в каждой ведомости он будет одинаковым. Оборотная ведомость, составляемая одной фирмой, будет отличаться от подобного документа, формируемого другой организацией, главным образом цифрами, которые фиксируются в ОСВ.

В связи с этим алгоритм составления оборотной ведомости полезнее рассмотреть на примере отдельного синтетического счета. Пусть это будет счет 71 — один из самых применяемых российскими налогоплательщиками. На нем отражаются операции по предоставлению фирмой в распоряжение наемных сотрудников наличных денежных средств, например тех, которые направляются на хозяйственные нужды, либо командировочных.

Оборотная ведомость по синтетическому счету 71: особенности формирования

Предположим, сотрудник организации Иванов получил от своего работодателя наличные на хозяйственные нужды в размере 10 000 руб., а его коллега Петров — командировочные на 20 000 руб.

Через неделю Иванов отчитался об использовании денежных средств, предоставив авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 9 000 руб. Петров принес работодателю аналогичный по структуре комплект документов на сумму 19 000 руб.

Как будет выглядеть оборотная ведомость по счету 71, отражающая отмеченные хозяйственные операции?

В данном случае необходимо задействовать один из субсчетов счета 71, а именно счет 71.01, используемый для расчетов с работниками по командировочным и иным расходам.

Оборотная ведомость по отдельным синтетическим счетам чаще всего бывает в виде таблицы с 7 столбцами. Выглядеть она может так.

Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

71

 

 

 

 

 

 

71.01

 

 

 

 

 

 

Иванов

 

 

 

 

 

 

Петров

 

 

 

 

 

 

В 1-м столбце оборотной ведомости фиксируются, таким образом:

  • синтетический счет;
  • субсчет, по которому учитываются операции;
  • аналитические признаки данного субсчета (формируются главным образом для удобства и могут быть любыми; в данном случае это фамилии сотрудников, которым выдаются наличные).

Задача бухгалтера — корректно заполнить соответствующие графы оборотной ведомости.

ОСВ по счету 71: образец заполнения с проводками

1-м делом фиксируем факт выдачи Иванову и Петрову денежных средств в размере соответственно 10 000 и 20 000 руб. Данным операциям соответствуют проводки:

  • Дт 71.01 Кт 50 — на сумму 10 000 руб.;
  • Дт 71.01 Кт 50 — на сумму 20 000 руб.

Одновременно нужно зафиксировать их в оборотной ведомости:

  • вписываем суммы 10 000 и 20 000 руб. в столбец «Дебет» напротив соответствующих аналитических признаков субсчета (таковыми выступают фамилии сотрудников Иванов и Петров);
  • складываем 2 имеющиеся цифры, формирующие дебет субсчета 71.01, и указываем в оборотной ведомости получившуюся итоговую сумму 30 000 руб. в столбце «Дебет» напротив данного субсчета;
  • если иных операций по синтетическому счету 71 не осуществлялось (условимся, что это так), дублируем сумму 30 000 руб. в столбце «Дебет» напротив счета 71.

Как только Иванов и Петров принесут свои авансовые отчеты и чеки, оформляем проводки:

  • Дт 50 Кт 71.01 — на сумму 9 000 руб.;
  • Дт 50 Кт 71.01 — на сумму 19 000 руб.

В оборотную ведомость:

  • вписываем 9 000 и 19 000 руб. в столбец «Кредит» напротив фамилий сотрудников;
  • складываем цифры по кредитовым операциям, а получившееся значение 28 000 руб. вписываем в столбец «Кредит» напротив субсчета 71.01, а также основного синтетического счета 71.

Для того чтобы определить сальдо на конец периода и указать его в оборотной ведомости, нужно вычесть из больших значений, указанных в столбцах под ячейкой «Обороты на конец периода», меньшие. Если 1-е зафиксированы в столбце «Дебет», а 2-е — в столбце «Кредит» (как в нашем сценарии), результаты фиксируются в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода». В данном случае оно состоит:

  • из 1 000 руб. по отчетам Иванова (вписываем данную сумму напротив фамилии Иванов);
  • 1 000 руб. по отчетам Петрова (фиксируем напротив фамилии Петров).

В свою очередь, в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив субсчета 71.01 суммируются показатели всех аналитических признаков субсчета. То есть в нашем случае мы зафиксируем здесь сумму 2 000 руб. Дублируем это значение в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив синтетического счета 71.

Таким образом, по итогам операций в оборотной ведомости фиксируется дебетовое сальдо по счету 71. Его общая сумма — 2 000 руб.

Готовый образец оборотной ведомости может выглядеть так. В нем учтены все отмеченные выше хозяйственные операции.

Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

71

 

 

30 000,00

28 000,00

2 000,00

 

71.01

 

 

30 000,00

28 000,00

2 000,00

 

Иванов

 

 

10 000,00

9 000,00

1 000,00

 

Петров

 

 

20 000,00

19 000,00

1 000,00

 

Где можно скачать бланк ОСВ

Если у вас есть необходимость сформировать собственную оборотную ведомость, бланк ее вы найдете на нашем портале. Наши эксперты подготовили его в удобном для математических расчетов формате Excel. Данный бланк доступен для скачивания.

Бланк оборотной ведомости

Скачать бланк оборотной ведомости

Изучить некоторые полезные нюансы работы с ОСВ вы можете в статьях:

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения