Кто обязан уведомлять об авансовых платежах
Уведомление по земельному налогу за III квартал должны подать компании — плательщики земельного налога, если местные власти не освободили их от авансовых платежей или указали в своих НПА, что отчетные периоды по этому налогу не устанавливаются.
Необходимую информацию об этом можно узнать на сайте ФНС:
В полях сервиса нужно проставить отметку напротив названия налога («земельный налог»), указать год (например, 2025, если налог рассчитывается в текущем году), затем детализировать запрос указанием региона и муниципального образования.
Сервис выдает искомую информацию после нажатия кнопки «Найти»:
Поиск также возможен по реквизитам соответствующего НПА о земельном налоге на конкретной территории.
В отличие от компаний ИП не начисляют авансовые «земельные» платежи и не уплачивают их в бюджет (ст. 397 НК РФ).
Кто не обязан платить «земельные» авансы и налог по итогам года, узнайте из Готового решения, подготовленного специалистами системы «КонсультантПлюс». Воспользоваться подсказками экспертов можно сразу после оформления бесплатного пробного доступа.
Бланк уведомления
Персонально для авансов по земельному налогу уведомления не предусмотрено — данные о «земельных» авансах необходимо вносить в утвержденную единую унифицированную форму бланка:
На титульном листе отражается минимальный набор данных:
- информация о плательщике (в этом случае о плательщике земельного налога): ИНН, КПП, код и Ф.И.О. подписанта (руководителя компании, ИП, представителя с указанием реквизитов доверенности);
- код налогового органа, куда предоставляется уведомление;
- прочие данные (количество страниц уведомления, дата подписания).
Основная часть уведомления содержит кодово-цифровые данные об уплачиваемом налоге:
Читайте также нашу статью о КБК по земельному налогу в 2025 году для юридических лиц
Как рассчитать аванс и заполнить коды
Компании отражают в уведомлении за III квартал сумму авансового платежа по земельному налогу в размере ¼ годового начисленного налога:
Налоговой базой будет являться кадастровая стоимость земельного участка, если иное не предусмотрено в НК РФ. Ставку нужно брать из соответствующего муниципального НПА.
Пример
ООО «Малина» владеет земельным участком, и бухгалтер компании ежеквартально рассчитывает «земельные» авансы исходя из таких данных:
Расчетная формула для определения авансового платежа за III квартал текущего года (АП3) по этому земельному участку:
АП3 = (120 000 000 × 1,5%) / 4 = 450 000 рублей
Эту сумму нужно отразить в уведомлении вместе с другими кодами:
Отправить уведомление и уплатить «земельный» аванс необходимо в налоговый орган не позднее установленных сроков:
Если у компании несколько участков, облагаемых земельным налогом, авансовые платежи рассчитываются по каждому из них.
Итоги
Уведомление по земельному налогу за III квартал 2025 года нужно сдать в инспекцию на бланке, утвержденном приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ не позднее 27.10.2025.