Делать такую проверку убедительно советуют налоговые органы. Например, УФНС по Республике Крым напомнило, что «Личный кабинет налогоплательщика» помогает работнику убедиться, отражает ли работодатель его зарплату и удержания. Ниже — как это сделать по шагам.
Что работодатель обязан удерживать и перечислять с зарплаты
С каждой выплаты работнику по трудовому договору работодатель выступает налоговым агентом: он удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет (ст. 226 НК РФ). Ставка налога с 2025 года — прогрессивная: 13% с годового дохода до 2,4 млн руб. и 15% с суммы превышения; более высокие ставки (до 22%) касаются крупных доходов. Подробнее о том, кто и в каком порядке платит НДФЛ за работника, читайте в статье «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК»; про новые ставки — в материале «Ставки НДФЛ в 2026 году».
Кроме налога, работодатель начисляет на зарплату страховые взносы — по единому тарифу 30% в пределах облагаемой базы и 15,1% сверх неё (ст. 425 НК РФ). Эти взносы формируют право работника на пенсию, оплату больничных и пособий. Отдельно платятся взносы «на травматизм» — о них рассказано в статье «Страховые взносы на травматизм в 2026 году: ставка и КБК».
Ключевой момент: и налог, и взносы работодатель обязан считать со всей реальной зарплаты. Если официально проведена только часть выплаты, занижены и НДФЛ, и взносы, а работник теряет в правах.
Как посмотреть свой доход в личном кабинете ФНС
Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (lkfl2.nalog.ru) показывает справки о доходах, которые работодатели подают в налоговую по каждому работнику. Войти можно по паролю от Госуслуг либо по логину и паролю, полученным в любой инспекции.
После входа откройте раздел «Доходы». Там по каждому налоговому агенту и за каждый год доступна «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — прежняя 2-НДФЛ. В ней видно:
- помесячные суммы дохода и коды выплат;
- сумму исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.
Сравните годовой доход из справки с тем, что вы фактически получили за тот же период по расчётным листкам и по выпискам с карты. Если в справке — только оклад на уровне МРОТ, а на руки приходило заметно больше, разницу работодатель проводит мимо налоговой.
Схема навигации в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС: вход, раздел «Доходы», справка о доходах по каждому работодателю. Источник: разъяснение УФНС по Республике Крым от 03.09.2026, п. 2 ст. 230 НК РФ
Почему в разделе «Доходы» может не быть данных за текущий год
Это самый частый повод для ложной тревоги. Итоговые сведения о доходах за год работодатель сдаёт в налоговую в составе годового расчёта 6-НДФЛ — не позднее 25 февраля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Только после этого справка появляется в личном кабинете. Поэтому весной 2026 года в разделе «Доходы» вы увидите данные за 2025-й и более ранние годы, а за 2026-й — скорее всего, ничего, и это нормально.
Отсюда практический вывод: отсутствие справки за уже завершившийся год (когда после 25 февраля прошло хотя бы несколько недель) — тревожный сигнал. Отсутствие данных за текущий год ни о чём не говорит.
Как проверить страховые взносы на пенсию
Взносы на пенсионное страхование удобнее смотреть по выписке из индивидуального лицевого счёта в Социальном фонде (СФР) — она показывает, сколько работодатель начислил взносов и какой стаж учтён. Получить выписку можно на Госуслугах или в МФЦ бесплатно. Если в выписке за отработанные месяцы взносов нет, значит, работодатель не отчитывается и по взносам тоже. Как запросить эти сведения и что делать с расхождениями, разобрано в статье «Как узнать, перечисляет ли за вас работодатель налоги и взносы».
Как проверить доход и взносы через Госуслуги
На портале «Госуслуги» те же данные собраны в одном разделе. Зайдите в «Документы» → «Доходы и налоги»:
- вкладка со справками 2-НДФЛ — доход и удержанный налог по годам и работодателям, данные приходят из ФНС;
- услуга «Выписка из лицевого счёта в СФР» (форма СЗИ-ИЛС) — стаж и страховые взносы на пенсию по каждому работодателю.
Выписка формируется бесплатно, обычно в течение нескольких минут. По ней удобно проверять именно взносы: если работодатель показывает зарплату честно, суммы взносов в выписке будут соответствовать вашему доходу.
Схема навигации на портале «Госуслуги»: раздел «Документы» → «Доходы и налоги», справки 2-НДФЛ и выписка из лицевого счёта СФР. Источник: разъяснение УФНС по Республике Крым от 03.09.2026.
Что означает результат проверки: три ситуации
Когда вы проверили данные из личного кабинета ФНС и с Госуслуг, возможны три исхода.
Данные есть, суммы совпадают с расчётным листком. Зарплата белая, налог и взносы платятся с полной суммы. Ничего делать не нужно — разве что сохранять справки, они пригодятся для вычетов и кредитов.
За отработанный период данных нет. Если речь о годе, который давно закончился, а справки в личном кабинете так и не появились, — работодатель не сдаёт отчётность и не перечисляет НДФЛ и взносы. Фактически зарплата неофициальная, даже если трудовой договор подписан.
Доход в справке занижен. Официально проходит сумма около МРОТ (в 2026 году федеральный МРОТ — 27 093 руб.), а «на руки» вы получаете стабильно больше. Это классическая серая схема: часть денег в конверте, налоги и взносы с неё не платятся.
Схема: три результата проверки дохода и взносов и порядок действий работника. Источник: разъяснение УФНС по Республике Крым от 03.09.2026.
Что делать, если работодатель платит «в конверте»
Сначала имеет смысл обратиться к работодателю — письменно запросить справку о доходах и пояснения, почему данные не отражены. Иногда причина техническая: сбой в отчётности, ошибка в вашем ИНН или СНИЛС.
Если ответа нет или он формальный, подавайте жалобу. Обратиться можно в любой из органов, а лучше сразу в несколько:
- трудовая инспекция (Роструд) — через сайт онлайнинспекция.рф;
- отделение СФР — по неучтённым взносам и стажу;
- налоговая инспекция — по неуплате НДФЛ и взносов;
- прокуратура — как надзорный орган, особенно если есть признаки массовых нарушений.
К жалобе приложите то, что подтверждает реальный размер зарплаты: расчётные листки, справки из личного кабинета и выписку из ИЛС, выписки по банковской карте с регулярными поступлениями, переписку с работодателем, объявление о вакансии с указанной суммой. Жалобу можно подать и анонимно, но по обращению без данных заявителя проверку проводят не всегда.
Заявление работника — достаточное основание для налоговой проверки работодателя. Если нужно разобраться в процедуре обжалования и в том, как оформляются такие обращения, актуальные формы и разъяснения удобно смотреть в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе оформляйте онлайн бесплатно.
Какие последствия для работника, который пожаловался на серую зарплату
Ответственности за получение зарплаты «в конверте» для работника закон не устанавливает. В КоАП РФ такой статьи нет. Уголовная статья за уклонение физлица от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ) применяется только при недоимке свыше 2,7 млн руб. за три года подряд и на практике к работникам с конвертной зарплатой — тем более к тем, кто сам пожаловался, — не предъявляется. Жалоба и приложенные к ней документы, наоборот, подтверждают, что работник в схеме заинтересован не был.
Исчислить, удержать и перечислить НДФЛ обязан работодатель как налоговый агент (ст. 226 НК РФ). Если инспекция по итогам проверки установит, что налог был неправомерно не удержан, НДФЛ, пени и штраф доначисляют самому работодателю (п. 10 ст. 226 НК РФ), а не работнику; сумму налога, которую работодатель затем заплатит за работника, доходом работника не признают. Так обычно и заканчивается результативная жалоба.
Формально у работника есть встречная обязанность — задекларировать доход, с которого налог не удержан (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ): подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и заплатить 13% до 15 июля следующего года. На практике при проверке работодателя делать этого не приходится — налог взыскивают с него. Реальный риск доначисления работнику возникает, только если получить налог с работодателя нельзя (например, компания ликвидирована): тогда с работника могут потребовать сам НДФЛ и пени, а при неподанной декларации — ещё и штраф 20% от недоимки (ст. 122 НК РФ) плюс 5% за каждый месяц просрочки декларации (ст. 119 НК РФ). Проверкой охватываются не более трёх лет, и по истечении трёх лет привлечь к ответственности уже нельзя (ст. 89 и 113 НК РФ).
Главные риски работника — не юридические, а житейские: давление или увольнение (это незаконно — ст. 3 ТК РФ, — но связь увольнения с подачей работником жалобы доказать в суде трудно) и потеря неофициальной части заработка. Налоговая инспекция и трудовая инспекция не сообщают работодателю, кто подал обращение; снижают риск коллективная жалоба и заранее собранные доказательства реального размера зарплаты.
Чем серая зарплата грозит работодателю
За неудержанный и неперечисленный НДФЛ налогового агента штрафуют на 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ), за неуплату страховых взносов — на 20%, а при умышленном занижении — на 40% (ст. 122 НК РФ). Сверх штрафа доначисляют сам налог, взносы и пени.
Если трудовые отношения не оформлены или подменены гражданско-правовым договором, добавляется административная ответственность: штраф на юридическое лицо по ст. 5.27 КоАП РФ — от 50 до 100 тыс. руб., на должностное лицо и ИП — меньше, но с ростом при повторности. При крупных суммах неуплаченного налога возможно и уголовное преследование по ст. 199.1 УК РФ.
С 2025 года налоговая, СФР и трудовые инспекции активнее обмениваются данными и работают через межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, поэтому разрыв между «белой» отчётностью и реальными оборотами по счетам виден всё быстрее.
Что теряет работник при серой зарплате
Потери начинаются не в старости, а сразу:
- больничные, отпускные и декретные считаются от официального заработка — при зарплате «в конверте» они минимальные;
- будущая пенсия формируется из страховых взносов: меньше взносов — меньше пенсионных коэффициентов и стажа;
- налоговые вычеты (за лечение, обучение, покупку жилья, за детей) вернуть можно только в пределах уплаченного за год НДФЛ — с зарплаты в размере МРОТ возвращать почти нечего;
- кредит и ипотека — банк ориентируется на подтверждённый доход из справки;
- взыскание долга по зарплате через суд при неофициальных выплатах крайне сложно — их размер нигде не зафиксирован.
Подробный разбор последствий и для работника, и для работодателя — в статье «Чёрная и серая зарплата: последствия».
План действий для работника
- Войдите в личный кабинет на nalog.gov.ru, откройте раздел «Доходы», проверьте справки за прошлые годы.
- На Госуслугах в разделе «Доходы и налоги» посмотрите справки 2-НДФЛ и закажите выписку из лицевого счёта СФР.
- Сравните суммы с теми, которые вы фактически получаете «на руки».
- Данные за завершившийся год отсутствуют или доход занижен до МРОТ — запросите пояснения у работодателя.
- Нет реакции — жалоба в трудовую инспекцию, СФР, налоговую или прокуратуру с приложением документов.
Часто задаваемые вопросы по проверке зарплаты
Как быстро в личном кабинете появляются данные о зарплате?
Итоговая справка о доходах за год появляется после того, как работодатель сдаст годовой отчёт, — то есть после 25 февраля следующего года. Данных за текущий год в разделе «Доходы», как правило, ещё нет, и это не нарушение.
В разделе «Доходы» пусто — работодатель точно не платит налоги?
Не обязательно. Если год ещё не закончился или после 25 февраля прошло мало времени, данные просто не поступили. Тревожный сигнал — когда нет справки за давно завершившийся год.
Работодатель платит официально МРОТ, остальное — наличными. Это законно?
Нет. Налог и взносы должны начисляться со всей реальной зарплаты. Выплата части денег «в конверте» — это уклонение, ответственность несёт работодатель, а работник теряет в пособиях, пенсии и вычетах.
Можно ли пожаловаться на работодателя анонимно?
Можно, но по обращению без данных заявителя проверку назначают не всегда. Более результативна именная жалоба с приложенными документами; налоговая и инспекция труда не сообщают работодателю, кто подал заявление.
Что делать, если в справке указан работодатель, у которого я не работал?
Это может быть ошибка или использование ваших данных. Нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о несогласии со сведениями о доходах и приложить документы, подтверждающие, что трудовых отношений не было.
Отражаются ли в личном кабинете доходы по гражданско-правовым договорам и самозанятость?
Выплаты по договорам ГПХ, с которых заказчик удержал НДФЛ, попадают в те же справки о доходах. Доход самозанятого в этих справках не отражается — он виден в приложении «Мой налог».