Что сдают упрощенцы за 3 квартал
Уведомление по УСН за 3 квартал 2025 года — основной вид отчетности, который нужно сдать по итогам 9 месяцев упрощенцам в отношении своей системы налогообложения. Если у них есть работники, то добавляется полный пакет отчетности за работников.
Как сдать 6-НДФЛ за III квартал, мы писали в статье.
О разделе 2 формы ЕФС-1 читайте здесь.
С единым расчетом по страховым взносам можно познакомиться в материале.
ВАЖНО! С 2025 года некоторые упрощенцы стали плательщиками НДС и обязаны сдавать декларацию по НДС. Подробнее о новшествах мы писали в статье. Как заполнить декларацию по НДС, читайте здесь.
Кроме того, у организации-упрощенца может быть обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных налогах в отношении земельного, транспортного или налога на имущество.
ВНИМАНИЕ! ИП на любой системе налогообложения не сдают уведомления об имущественных налогах, так как они уплачивают их как обычные физлица — по уведомлениям, направляемым налоговыми органами.
Если налогоплательщик осуществляет специфические виды деятельности, у него может быть обязанность по сдаче отчетности по НДПИ, водному налогу и пр. В нашем разборе мы подробнее остановимся на уведомлении по УСН за 3 квартал 2025 года ИП и организаций.
Бланк уведомления
Для отчетности используется единый бланк, то есть уведомление при УСН «доходы» за III квартал 2025 года сдают на том же бланке, что уведомление при УСН «доходы минус расходы». То же самое относится и к формам собственности налогоплательщиков: организации и ИП уведомление при УСН за III квартал сдают на том же самом бланке.
Бланк уведомления об исчисленных налогах утвержден приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ в актуальной редакции от 16.01.2024.
Сроки представления уведомления
Представляют уведомление по УСН за 3 квартал в сроки, аналогичные срокам почти всей отчетности за III квартал — до 25 октября. В 2025 году срок смещается на 27 октября, так как 25 октября — суббота.
Невозможно представить уведомление до начала срока, за который уведомление подают. За III квартал 2025 года уведомление по УСН можно подать начиная с 1 июля 2025 года.
От кого налоговики ждут уведомление
Как уже было сказано, за период III квартал уведомление при УСН сдают упрощенцы, но необязательно поголовно.
Уведомление представить требуется только тем упрощенцам, у кого:
- есть к уплате аванс за III квартал;
- за III квартал получился аванс куменьшению.
Если аванса к уплате не исчислено, то подавать нулевое уведомление не требуется.
ВНИМАНИЕ! В уведомлении указывают начисленный аванс, а не фактически уплаченный. Иными словами, если вы исчислили аванс к уплате за III квартал и у вас на ЕНС есть достаточная сумма, то есть пополнять ЕНС вы не будете, уведомление следует подать с исчисленной суммой, так как именно на его основании спишут нужную сумму с ЕНС. Без уведомления налоговая не будет знать, сколько списывать в счет аванса, не спишет ничего, и аванс будет считаться неуплаченным.
Если же у вас получился аванс к уменьшению, то есть в III квартале вы сработали в убыток и за полугодие уплачена сумма больше, чем исчислена за 9 месяцев, то вы подаете уведомление с отрицательной суммой аванса. Можно этого не делать, то есть просто не подавать уведомление. Тогда переплата будет лежать на ЕНС до окончания камеральной проверки декларации по УСН. После проверки сумма переплаты вернется на ЕНС. Затем она уйдет на уплату задолженности или иных текущих налогов. Остаток можно будет вернуть на расчетный счет.
Порядок внесения данных
Процесс заполнения уведомления об исчисленных налогах максимально прост. Бланк состоит всего из двух значимых листов.
В одном уведомлении можно указать все налоги, которые подлежат уплате, поэтому не требуется по каждому налогу подавать отдельное уведомление. Кроме того, в одном уведомлении можно указать как текущие налоги, так и корректировки по налогам прошедших периодов. Например, можно указать аванс по УСН к уплате за III квартал, а также исправить размер аванса к уплате за II квартал, если там была обнаружена ошибка.
Титул
Первый лист — титульный. Здесь указываются ИНН, КПП (у организаций) и номер налогового органа, куда направляется уведомление.
ВАЖНО! Уведомление об исчисленных налогах направляется в налоговую по месту регистрации налогоплательщика.
Номера корректировки на титуле нет, потому что, как было сказано выше, в одном уведомлении можно отправить как текущие, так и корректировочные сведения.
Второй лист
Основная часть уведомления состоит из блока в шесть строк. В одном уведомлении может быть столько блоков, сколько налогов там перечислено.
Блок содержит следующую информацию:
Образец уведомления
Покажем образец заполненного уведомления для УСН «доходы минус расходы».
Допустим, ООО «Квадрат» по итогам III квартала исчислило аванс по УСН к уплате в размере 120 000 рублей. Бухгалтер предприятия так заполнил уведомление об исчисленных налогах:
Скачать файл «Образец уведомления»
Почему налоговики могут не принять уведомление, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите получить постоянный полный доступ к системе, запросите ее расценки.
Наказания за неподачу уведомления
Специальных санкций за неподачу уведомлений не предусмотрено. То есть штрафа не будет. Но в случае с рассматриваемым документом важен не штраф, а последствия неподачи уведомления.
Если уведомление не подано, значит, налоговики не списали необходимую сумму с ЕНС в счет уплаты аванса или налога, а значит, аванс/налог считается неуплаченным.
Если при этом не было достаточного положительного сальдо ЕНС, то после подачи декларации могут быть начислены пени.
Итоги
За III квартал 2025 года упрощенцы должны сдать уведомление с исчисленным авансом до 27 октября 2025 года. Если аванс получился к уменьшению, то в уведомлении указывают отрицательную сумму.