Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

НДПИ в 2024 году — сроки сдачи отчета и уплаты налога

НДПИ в 2023-2024 годах — каковы сроки представления отчетности и осуществления платежей, вы узнаете из нашей статьи. А также увидите, были какие-либо изменения в порядке уплаты и исчисления НДПИ.
Вам помогут документы и бланки:

Последние изменения в НК РФ для НДПИ

Основное изменение в 2023 году в части уплаты НДПИ - это введение единого налогового счета. Это новый механизм перечисления налогов, взносов и сборов, который применяется всеми налогоплательщиками, в том числе и плательщиками НДПИ.    

Кроме того, в состав налогоплательщиков включены плательщики из вновь присоединенных территорий.  

Изменения в текст гл. 26 НК РФ, посвященной НДПИ, вносятся не слишком часто. Так, с 2020 года это изменения, направленные на стимулирование добычи редких металлов (закон от 02.08.2019 № 284-ФЗ), согласно которым:

  • уточнен перечень видов соответствующих полезных ископаемых;
  • с 8% до 4,8% понижена ставка НДПИ при добыче руд редких металлов, а также к ставке вводится понижающий коэффициент (Крм), характеризующий особенности добычи редких металлов.

В 2018 году имели место новшества, внесенные законами:

  • от 29.07.2017 № 254-ФЗ, откорректировавшим границы периодов применения одного из коэффициентов, участвующих в расчете показателя, характеризующего особенности добычи нефти (п. 1 ст. 342.5 НК РФ) — с 2020-го на 2021 год сместилась дата начала периода применения значения коэффициента, следующего за тем, который будет использоваться в 2019–2020 годах;
  • от 30.09.2017 № 286-ФЗ, дополнившим главу текстом ст. 343.3, описывающей новый налоговый вычет, и добавившим еще 1 пункт (п. 6), отсылающий к этому новому вычету, в текст ст. 343, посвященной порядку расчета налога (подробнее см. ниже);
  • от 27.11.2017 № 335-ФЗ, снявшим ограничения по установлению предельных сроков применения ставки НДПИ при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, налоговая база по которому определяется как их стоимость.

НДПИ в 2018 году - сроки сдачи отчета и уплаты налога

Новым налоговым вычетом, описываемым в ст. 343.3 НК РФ, в период 2018–2020 годов могут воспользоваться налогоплательщики, зарегистрированные в Республике Крым до 2017 года, которые осуществляют добычу природного газа из месторождений (не новых), располагающихся в Черном море.

О льготах по НДПИ, действующих в настоящее время, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все возможности законного снижения налогового бремени.

Сумму вычета составят расходы на приобретение и доведение до состояния пригодности к эксплуатации основных средств, включенных в инвестиционную программу развития газотранспортной системы Крыма и Севастополя. Величина вычета может достигать 90% от суммы начисленного налога. Применение этого вычета освобождает плательщика от использования в налоговых расчетах коэффициента, характеризующего принадлежность месторождения к региональной системе газоснабжения.

Об иных льготах, существующих для НДПИ, читайте в материале «Льготы по налогу на добычу полезных ископаемых».

Ставки НДПИ в 2023-2024 годах

Все ставки для расчета в 2023-2024 годах НДПИ, являющегося налогом федерального уровня, отражены в НК РФ (ст. 342). Делятся они на 2 вида:

  • выраженные в процентах;
  • установленные в рублях.

Ко многим из них предусмотрено применение коэффициентов, учитывающих:

  • колебание потребительских цен;
  • способ добычи;
  • характеристики территории разрабатываемого месторождения;
  • колебание мировых цен;
  • уровень сложности добычи;
  • степень выработанности месторождения.

НДПИ в 2018 году - сроки сдачи отчета и уплаты налога

Некоторые из применяемых коэффициентов имеют отношение только к ископаемому определенного вида, другие действительны для нескольких видов, а ряд коэффициентов к некоторым из ископаемых применяется в комплексе. К числу ископаемых последнего вида относятся нефть и газ, что делает расчет налога по ним достаточно сложным.

Пример от КонсультантПлюс: расчет НДПИ по ископаемым, добытым для продажи:
За март организация добыла 12 000 т строительного песка, а продала 8 000 т за 8 000 000 руб. (без учета НДС). Затраты на доставку песка до покупателя - 1 000 000 руб. (без учета НДС).... Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите к расчетному примеру.

Коэффициенты могут иметь конкретное значение или рассчитываться. При этом конкретное значение может меняться в зависимости от года применения показателя. Последнее, например, относится к коэффициенту, характеризующему экспортную доходность единицы условного топлива и задействованному в расчетах по газу (ст. 342.4 НК РФ).

В определенных ситуациях налогоплательщики имеют право на снижение ставок:

  • на 30%, если они за свой счет осуществляют поиск и разведку месторождений;
  • на 40%, при добыче ископаемых (но не углеводородных или общераспространенных) в особой зоне Магаданской области.

О том, каковы особенности определения объекта обложения налогом, читайте в статье «Что является объектом налогообложения по НДПИ?».

Коэффициенты для расчета налога на нефть

При расчете НДПИ на нефть в 2023-2024 годах используются такие особые (связанные только с этим ископаемым) показатели, как:

  • учитывающий колебания мировых цен и определяемый ежемесячно Правительством РФ или самостоятельным расчетом (п. 3 ст. 342 НК РФ);
  • характеризующий степень сложности добычи и принимающий определенное значение в зависимости от конкретных характеристик залежи и года начала разработки (пп. 1, 2 ст. 342.2 НК РФ);
  • отражающий степень выработанности месторождения; в зависимости от величины предыдущего коэффициента может принимать либо конкретное значение, либо становиться расчетным (пп. 3, 6 ст. 342.2 НК РФ);
  • характеризующий особенности добычи нефти и рассчитываемый по формуле, включающей несколько коэффициентов, как расчетных, так и принимающих определенное цифровое значение в зависимости от года применения (ст. 342.5 НК РФ).

Коэффициенты НДПИ

Особенным для такого ископаемого, как нефть, является и предусмотренный НК РФ вычет, применяемый к рассчитанной сумме налога. Он используется при добыче, осуществляемой в Республике Татарстан и Башкортостане, и предоставляется по нефти, которая обессолена, обезвожена и стабилизирована. Величина вычета зависит от объема начальных запасов месторождения и определяется по формуле, принимающей конкретный вид в зависимости от года, в котором она применяется (ст. 343.2 НК РФ). 

Изменения 2023 года в отношении НДПИ, взимаемого с нефти, описаны в статье в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Статью. Это бесплатно.  

Сроки для платежей и отчетов по НДПИ

Сроки, устанавливаемые для уплаты налога и сдачи отчетности по нему, привязаны к завершению налогового периода. Таким периодом является месяц (ст. 341 НК РФ). То есть платить налог и сдавать декларацию по нему надо ежемесячно в месяце, наступающем после отчетного.

Предельные даты на 2023 - 2024 годы для этого определены в НК РФ и соответствуют:

Установленные даты подчинены общему правилу переноса дней, попавших на выходные, на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

С учетом вышеизложенного даты истечения сроков, применяемых для налога в 2023 - 2024 годах, будут такими:

Период уплаты и отчета

Срок уплаты НДПИ в 2023-2024 годах

Срок сдачи декларации по НДПИ в 2023-2024 годах

Ноябрь 2023

28.12.2023

25.12.2023

Декабрь 2023

29.01.2024

25.01.2024

Январь 2024

28.02.2024

26.02.2024

Февраль 2024

28.03.2024

25.03.2024

Март 2024

28.04.2024

25.04.2024

Апрель 2024

28.05.2024

27.05.2024

Май 2024

28.06.2024

25.06.2024

Июнь 2024

29.07.2024

25.07.2024

Июль 2024

28.08.2024

26.08.2024

Август 2024

30.09.2024

25.09.2024

Сентябрь 2024

28.10.2024

25.10.2024

Октябрь 2024

28.11.2024

25.11.2024

Ноябрь 2024

30.12.2024

25.12.2024

Сроки для осуществления платежей и сдачи отчета за октябрь 2023 года приходились на 28 ноября 2023 года и 27 ноября 2023 года. 

В 2023 году и в начале 2024 года декларация по НДПИ формировалась на бланке, утвержденном Приказом ФНС РФ от 20.09.2022 № ЕД-7-3/854@.

А с отчета за март 2024 года действует новый бланк декларации по НДПИ (утвержден Приказом ФНС России от 08.12.2023 № ЕД-7-3/944@).

Итоги

С 2023 года было введено множество изменений, касающихся сроков уплаты налогов, а также представления деклараций. Начиная с 1 января перечислить на единый налоговый счет сумму, равную величине рассчитанного НДПИ, нужно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным, а представить декларацию - не позднее 25 числа того же месяца. Кроме того, с марта 2024 года начнет действовать новая форма налогового отчета, утвержденная приказом ФНС РФ от 08.12.2023 № ЕД-7-3/944@.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
6 мая 2024 10:31
Постоянная ссылка
Отчет по НДПИ сдает только фирма которая имеет лицензию, или подрядчики добывающие так же сдают отчет? (лицензии у подрядчика нет, добыча и продажа идет по договору субподряда)
Ответить
7 мая 2024 06:44
Постоянная ссылка
ст. 334 НК РФ:
"1. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации."

ст. 9 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1:
"Пользователями недр могут быть юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, индивидуальные предприниматели, являющиеся гражданами Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами. Пользователи недр вправе осуществлять пользование недрами с привлечением других лиц по договорам подряда, трудовым договорам, соглашениям о сервисных рисках при осуществлении деятельности по разработке месторождений углеводородного сырья и в предусмотренных настоящим Законом и другими федеральными законами случаях по иным соглашениям."

Нет вы не являетесь налогоплательщиком, а декларацию сдают только налогоплательщики.
Ответить
8 мая 2024 10:01
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
1 сентября 2022 11:11
Постоянная ссылка
Добрый день.
Фирма сдает каждый месяц отчет по НДПИ. И каждый месяц на протяжении уже двух лет налоговая проводит камеральные проверки, запрашивает УПД. Подскажите, пожалуйста правомерно ли они поступают?
Ответить
1 сентября 2022 23:52
Постоянная ссылка
Да ст. 88 НК РФ дает им такое право.
Ответить
14 января 2022 09:39
Постоянная ссылка
Срок камеральной проверки по НДПИ
Ответить
14 января 2022 15:35
Постоянная ссылка
Срок проведения камеральной проверки налоговых деклараций (кроме НДС) и расчетов в согласно п. 2 ст. 88 НК РФ составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Более длительные сроки установлены для иностранных организаций, состоящих на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить