Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Пониженные тарифы страховых взносов для упрощенцев: порядок применения

Некоторые юридические лица и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения и выплачивающие физлицам заработную плату, в 2022-2023 годах имеют право начислять страховые взносы по сниженным тарифным ставкам. Рассмотрим, что это за лица и на каких условиях они могут применять сниженные ставки по взносам.

Какие упрощенцы имели право на льготные тарифы страховых взносов в 2017-2018

Право на применение пониженных тарифов по страховым взносам имели«упрощенцы» (юрлица и ИП), ведущие деятельность определенных видов. Все эти виды подробно перечислены в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Для применения с 01.01.2017 по 31.12.2018 их перечень в существенной мере был детализирован и расширен (закон «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Несмотря на то, что закон № 335-ФЗ был принят только в конце года, его действие распространилось на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 (п. 9 ст. 9 закона № 335-ФЗ), т. е. перечень был применим ко всему 2017 году и действовал до конца 2018 года.

ВАЖНО! В 2022 - 2023 годах указанные льготы не действуют!!!

Список достаточно обширен. В числе тех, кто мог воспользоваться льготой, производители:

  • пищевых продуктов;
  • одежды и текстиля;
  • химических и лекарственных средств;
  • металлоизделий, машин и оборудования;
  • транспортных средств;
  • мебели.

Кроме того, сюда были включены и иные производства, а также ряд видов работ и услуг (например, строительство, ремонт, здравоохранение и другие).

 Пониженные тарифы страховых взносов для упрощенцев: порядок применения

В чем была выражена льгота? В том, что в период 2017-2018 годов общий тариф взносов для тех, кто мог воспользоваться ей, составлял 20% (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Относилось это значение к отчислениям в ПФР. Для платежей на ОСС (по нетрудоспособности и материнству) и ОМС тариф был равен 0%.

Для каких упрощенцев действуют сниженные тарифы взносов в 2022 - 2023 годах

Как было сказано выше, отдельные пониженные тарифы страховых взносов для упрощенцев более не применяются. Но остались некоторые категории, для которых льготные тарифы продолжают работать (пп. 7 и пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  • некоммерческие организации, зарегистрированные в установленном законом порядке, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта;
  • благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законом порядке и применяющие УСН.

Для перечисленных организаций отчисления в Пенсионный фонд РФ составляют 20%, а медицинские взносы и взносы ВНиМ - 0%. Данные пониженные взносы действуют до конца 2022 года.

В 2022 - 2023 годах для ИТ-компаний действуют следюущие тарифы:

  • единый пониженный тариф страховых взносов 7,6% - в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
  • 0% - свыше предельной величины базы для исчисления взносов.  

ИТ-компании могут применять пониженные ставки страховых взносов вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Подробнее пояснили эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к правовой системе и переходите к разъяснениям. Это бесплатно.

С 2023 года ПФР и ФСС объединяются, и вводится единый тариф на страховые взносы. О новшествах подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в статью.

Кроме того, в 2022 году действуют пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Для их использования не требуется обязательное условие в виде применения УСН, но большинство упрощенцев относится к малому бизнесу, поэтому расскажем здесь и об этих пониженных тарифах.

Малые и средние организации и ИП могут применять пониженные тарифы страховых взносов в следующем порядке:

  • с суммы выплат в размере МРОТ, установленного на 1-ое января текущего года (в 2022 году - 13 890 руб.), уплачиваются взносы по обычным тарифам (22% - пенсионные, 5,1% - медицинские, 2,9 - социальные);
  • для суммы, превышающей МРОТ, установлены пониженные ставки (10% - пенсионные, 5% - медицинские, 0% - социальные). 

В 2023 году ставки для малых и средних предпринимателей принципиально не меняются. Будет единый пониженный страховой платеж в размере 15% для выплат свыше МРОТ. 

Надо ли при расчете взносов по пониженным тарифам увеличивать МРОТ на районный коэффициент, объяснили эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Особые условия для получения права на применение пониженных тарифов взносов

Право на использование льготных тарифов при уплате страховых взносов страхователь получает в случаях, когда:

  • доход НКО в виде целевых поступлений и грантов на ведение уставной деятельности составляет не менее 70% от общего дохода;
  • благотворительная организация осуществляет деятельность, соответствующую целям, установленным ее учредительными документами.

В обоих случаях несоответствие условиям приводит к потере права на льготу и необходимости доначисления взносов, начиная с того расчетного или отчетного периода, в котором возникло несоответствие.

Итоги

При определенных условиях налогоплательщики, использующие УСН, имеют право начислять страховые взносы по пониженным тарифам. Утрата соответствия этим условиям приводит к необходимости доначисления взносов к уплате.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
2 марта 2022 16:30
Постоянная ссылка
Организация (НКО) , вид деятельности - образование СПО , применяет УСН, применяет пониженные тарифы по страховым взносам, как оплачиваются больничные в 2022 году (за счет работодатели или ФСС) ?
Ответить
2 марта 2022 16:57
Постоянная ссылка
Здравствуйте, применяются общие правила по оплате больничных, подробнее о них смотрите в этом материале
Ответить
30 мая 2021 17:13
Постоянная ссылка
Время оплаты страховых взносов поквартально Если переплата налога по усн , что делать
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме