Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Применение УСН при розничной торговле в 2021 году

УСН при розничной торговле в 2021 году разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Рассмотрим, какие есть особенности и ограничения у этого спецрежима для розницы.

Ограничения по применению УСН в рознице

Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. 346.12 НК РФ.

Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов.

  • Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим со следующего года доход по итогам 9 месяцев текущего не должен превышать лимита в 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 200 млн руб. в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
  • Средняя численность работников не должна превышать 150 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

ВНИМАНИЕ: Лимиты доходов и численности сотрудников для УСН с 2021 года увеличены. Также повышены ставки УСН. Подробности см. здесь.

  • Остаточная стоимость ОС по правилам бухучета не должна быть более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • Доля участия других организаций в уставном капитале не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • У организации нет филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Какие нововведения готовят законодатели для упрощенцев, превысивших лимиты доходов и стоимости ОС, узнайте здесь.

Какой порядок учета установлен для учета торговых операций при УСН ? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите к разъяснениям эксперта.

Какой объект выгоднее

Для упрощенки предусмотрены 2 объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Решить, какой из них применять, налогоплательщик может самостоятельно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров. А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее.

Подробнее о выборе объекта читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”?».

Можно ли обойтись без ККТ

Применение УСН не избавляет розничного продавца от использования ККТ. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Чтобы узнать, нужно ли вам применять онлайн-кассу, пройдите тест, размещенный на сайте ФНС России.

Можно ли организации, применяющей УСН, использовать бланки строгой отчетности вместо кассового аппарата? Ответ на этот вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Просекова И. В. Получите пробный доступ к К+ и узнаете мнение чиновника.

Внимание: торговый сбор!

С 1 июля 2015 года для лиц, занятых торговлей, НК РФ установлен торговый сбор (глава 33 НК РФ).

Пока из регионов РФ он введен только в Москве (закон г. Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62). УСН от уплаты сбора не освобождает. А значит, по розничной торговле на территории Москвы платить его придется. Необходимо также встать на соответствующий учет.

При наличии постановки на учет в качестве плательщика сбора на его сумму, уплаченную в течение отчетного периода, можно уменьшить упрощенный налог, начисленный за этот же период (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Алгоритм, по которому торговый сбор уменьшает налог по УСН, подробно описан экспертами К+. Получите бесплатный доступ и переходите в Готовое решение.

ИТОГИ

УСН при розничной торговле можно применять любому бизнесу, годовой доход которого не превышает 200 млн. руб. Прои УСН обязательно используется онлайн-касса. Кроме того бизнесы в Москве обязательно уплачивают торговый собр. Налог УСН можно уменьшить на величину этого сбора.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 февраля 2021 19:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте, у меня ИП , открыта система налогообложения: Упрощенная
Доход 6%
Вопрос такой , могу ли я продавать такие виды товаров как продукты и слабоалкогольные напитки такие как Пиво, именно на своей системе просто ДОХОД!!!
Не доходы минус расходы!!!
Заранее спасибо.
Ответить
20 января 2021 05:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я ИП на УСН 15%. Могу ли я покупать товар в другом розничном магазине и продавать в своём? Смогу ли я поставить в затраты товар, подтверждение оплаты которого только кассовым и товарным чеком?
Ответить
20 января 2021 09:34
Постоянная ссылка
Я лично не вижу никаких препятствий к этому. У вас полный комплект документов. Если интересно мнение других специалистов, обратитесь на наш форум
Ответить
12 января 2021 14:26
Постоянная ссылка
Добрый день! Я ИП на розничной торговле. В собственности магазин площадью 24 кв.м. Налогообложение ЕНВД.ККТ имеется. Наёмных работников нет. С 11 января ип закрыла, в раздумьях что выбрать! Патент или все таки УСН. ПК имеется, но 1С нет.
Ответить
24 декабря 2020 01:12
Постоянная ссылка
6 процентов от дохода - это 50 процентов от прибыли. Как работать?
Ответить
7 декабря 2020 09:53
Постоянная ссылка
Добрый день! Арендую торговую площадь 6 квадрато. Розница промышленные товары. Пульты шнуры антенны батарейки. Без наёмных работников. Выручка в год до 800 000 Т . На какой режим налогообложения переходить.
Ответить
21 декабря 2020 14:08
Постоянная ссылка
На патент
Ответить
25 ноября 2020 10:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте. у нас магазин 20 кв.м. в аренде. Сейчас на енвд. Доход у магазина небольшой 500000р в год не более. Какой режим посоветуете? Если выбирать упрощенку, то что необходимо иметь в магазине?компьютеры? где почитать, как организовать работу
Ответить
25 ноября 2020 14:15
Постоянная ссылка
На мой взгляд, оптимально - УСН 15%, но придется вести учет доходов и расходов. Насчет компьютера. Конечно, он значительно облегчит вашу жизнь, но можно и вручную вести учет, этого вам никто не запрещает. Это сложно, долго, трудоемко, но возможно. У вас наверняка есть какие-то данные по объему доходов (ни за что не поверю, что вмененщики не просчитывают, сколько они заработали и сколько потратили). Возьмите свои данные управленческого учета и просчитайте приблизительную сумму налогов для УСН.
Если вы ИП, попробуйте рассчитать стоимость патента, сделать это можно прямо на сайте налоговой.
Сравнивайте полученные показатели, думайте, что вам будет интереснее.
Ответить
6 ноября 2020 04:22
Постоянная ссылка
Я-ИП, занимаюсь розничной торговлей прод товарами. С 2021 перейду с ЕНВД на УСН доходы. Поясните, пожалуйста, доходы=валовая прибыль (выручка нал/безнал)-себестоимость товаров?
Ответить
6 ноября 2020 08:07
Постоянная ссылка
Добрый день, Надежда

Нет. Для УСН доходы налогооблагаемой базой будут доходы (нал+безнал). Эту сумму умножаете на 6%. Полученную сумму налога можете уменьшить на сумму уплаченных страхвзносов. Если работаете без наемных, до 100%. Если наемные есть, то не более 50% от суммы налога.

Валовая прибыль (доходы - расходы) облагается по ставке 15%. Выгоднее применять, если документально подтвержденные расходы составляют 60% и более от суммы доходов. Есть нюанс в виде минимального налога, который составляет 1% от суммы дохода.
Ответить
2 ноября 2020 09:12
Постоянная ссылка
Я-ИП, занимаюсь розничной торговлей прод товарами. С 2021 перейду с ЕНВД на УСН доходы. Поясните, пожалуйста, доходы=валовая прибыль (выручка нал/безнал)-себестоимость товаров?
Ответить
1 ноября 2020 22:06
Постоянная ссылка
Я ип работа
На рынке - торгую детской обувью-торговля выездная-каждый день вывожу и завожу товар! Нужна ли будет касса с2021года если перейду на усн - или как лучше поступить???
Ответить
30 ноября 2020 10:50
Постоянная ссылка
Интересно, как вы работаете сейчас, ведь с 1 июля 2020 вступил закон об обязательной маркировке обуви. Поделитесь опытом
Ответить
19 сентября 2020 20:11
Постоянная ссылка
я продаю канцтовары Как при унс можно учесть расход Я же не могу высчитывать себестоимость проданных за день товаров Это 18 видов стержней для ручек энное количество обложек для тетрадей и учебников и масса других товаров мелочей И приходил этот товар в разное время , с разных фирм и по разным ценам И как я должна это высчитать Я буду целый день искать по счетам и ысчитывать , не торговать Подскажите , кто уже работает с мелочью по унс
Ответить
31 марта 2020 12:35
Постоянная ссылка
У меня магазин женской одежды. Платим ЕНВД по розничной торговле за наличный расчет И УСН по безналу, можем ли перейти полностью только на УСН. Если да, то надо ли сообщать об этом в налоговую?
Ответить
8 июля 2020 19:27
Постоянная ссылка
Татьяна, что вы имеете в виду, говоря про безнал? Если это оплата за товар банковскими картами по системе эквайринга от розничных покупателей, то дополнительно оплачивать какие-либо налоги, кроме ЕНВД, не нужно. Базой для расчета ЕНВД является торговая площадь. При этом не имеет значения форма расчета в торговом зале. Если же это оплата по счетам на ваш расч. счет, либо поступления от других видов деятельности, тогда все верно.
Перейти полностью на УСН можно. Для этого в ФНС нужно подать заявление о прекращении деятельности как плательщика ЕНВД в любом из отчетных периодов (для ЕНВД - квартал).
Ответить
30 января 2020 21:16
Постоянная ссылка
У меня ООО ОБЩЕСТРОИТЕЛЬНЫЕ РАБОТЫ на УСН. Могу я добавить ОКВЭД розничная торговля. Отчёт по УСН я сдаю один общий или нет?
Ответить
3 апреля 2019 18:15
Постоянная ссылка
Перевожу бизнес с ЕНВД на УСН а бугалтер говорит это не законно тк розничная торговля только енвд потом тебе же насчитают штрафы
Ответить
18 апреля 2019 10:51
Постоянная ссылка
Как правильно перевести бизнес с ЕНДВ на УСН (розничная торговля).
Ответить
2 июня 2019 12:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте, можно перевести бизнес с ЕНВД на УСН, это законно. Другое дело, что чаще всего это можно сделать с начала следующего отчетного года. Подробнее читайте по ссылке -
Ответить
5 марта 2019 11:16
Постоянная ссылка
Я ИП без работников, работаю на патенте и УСН доходы. Хочу с апреля отказаться от патента. Как это сделать правильно, без потерь и мороки?
Ответить
8 января 2021 19:36
Постоянная ссылка
При переходе на УСН доходы, торговля маркированными товарами может осуществляться?
Ответить
9 января 2021 12:16
Постоянная ссылка

Добрый день

Да, на УСН можно торговать макированными товарами

Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Все условия перехода и применения УСН есть в Готовом решении от К+. Бесплатно, на 2дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме