Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Применение УСН при розничной торговле в 2020 году

УСН при розничной торговле в 2020 году разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Рассмотрим, какие есть особенности и ограничения у этого спецрежима для розницы.

Ограничения по применению УСН в рознице

Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. 346.12 НК РФ.

Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов.

  1. Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим со следующего года доход по итогам 9 месяцев текущего не должен превышать лимита в 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 150 млн руб. в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
  2. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Остаточная стоимость ОС по правилам бухучета не должна быть более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  4. Доля участия других организаций в уставном капитале не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  5. У организации нет филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Какие нововведения готовят законодатели для упрощенцев, превысивших лимиты доходов и численности, узнайте здесь.

В 2020 году торговля маркированными товарами, например, обувью не подпадает под ЕНВД. Можно ли в отношении данной деятельности применять УСН, не уведомляя при этом налоговый орган? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите к разъяснениям эксперта.

Какой объект выгоднее

Для упрощенки предусмотрены 2 объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Решить, какой из них применять, налогоплательщик может самостоятельно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров. А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее.

Подробнее о выборе объекта читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”?».

Можно ли обойтись без ККТ

Применение УСН не избавляет розничного продавца от использования ККТ. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Чтобы узнать, нужно ли вам применять онлайн-кассу, пройдите тест, размещенный на сайте ФНС России.

Можно ли организации, применяющей УСН, использовать бланки строгой отчетности вместо кассового аппарата? Ответ на этот вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Просекова И. В. Получите пробный доступ к К+ и узнаете мнение чиновника.

Внимание: торговый сбор!

С 1 июля 2015 года для лиц, занятых торговлей, НК РФ установлен торговый сбор (глава 33 НК РФ).

Пока из регионов РФ он введен только в Москве (закон г. Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62). УСН от уплаты сбора не освобождает. А значит, по розничной торговле на территории Москвы платить его придется. Необходимо также встать на соответствующий учет.

При наличии постановки на учет в качестве плательщика сбора на его сумму, уплаченную в течение отчетного периода, можно уменьшить упрощенный налог, начисленный за этот же период (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Алгоритм, по которому торговый сбор уменьшает налог по УСН, подробно описан экспертами К+. Получите бесплатный доступ и переходите в Готовое решение.

Об особенностях уплаты сбора за не полностью отработанный период читайте в статье «Торговый сбор платят за целый квартал, даже если он отработан не полностью».

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
12 января 2021 14:26
Постоянная ссылка
Добрый день! Я ИП на розничной торговле. В собственности магазин площадью 24 кв.м. Налогообложение ЕНВД.ККТ имеется. Наёмных работников нет. С 11 января ип закрыла, в раздумьях что выбрать! Патент или все таки УСН. ПК имеется, но 1С нет.
Ответить
24 декабря 2020 01:12
Постоянная ссылка
6 процентов от дохода - это 50 процентов от прибыли. Как работать?
Ответить
7 декабря 2020 09:53
Постоянная ссылка
Добрый день! Арендую торговую площадь 6 квадрато. Розница промышленные товары. Пульты шнуры антенны батарейки. Без наёмных работников. Выручка в год до 800 000 Т . На какой режим налогообложения переходить.
Ответить
21 декабря 2020 14:08
Постоянная ссылка
На патент
Ответить
25 ноября 2020 10:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте. у нас магазин 20 кв.м. в аренде. Сейчас на енвд. Доход у магазина небольшой 500000р в год не более. Какой режим посоветуете? Если выбирать упрощенку, то что необходимо иметь в магазине?компьютеры? где почитать, как организовать работу
Ответить
25 ноября 2020 14:15
Постоянная ссылка
На мой взгляд, оптимально - УСН 15%, но придется вести учет доходов и расходов. Насчет компьютера. Конечно, он значительно облегчит вашу жизнь, но можно и вручную вести учет, этого вам никто не запрещает. Это сложно, долго, трудоемко, но возможно. У вас наверняка есть какие-то данные по объему доходов (ни за что не поверю, что вмененщики не просчитывают, сколько они заработали и сколько потратили). Возьмите свои данные управленческого учета и просчитайте приблизительную сумму налогов для УСН.
Если вы ИП, попробуйте рассчитать стоимость патента, сделать это можно прямо на сайте налоговой.
Сравнивайте полученные показатели, думайте, что вам будет интереснее.
Ответить
6 ноября 2020 04:22
Постоянная ссылка
Я-ИП, занимаюсь розничной торговлей прод товарами. С 2021 перейду с ЕНВД на УСН доходы. Поясните, пожалуйста, доходы=валовая прибыль (выручка нал/безнал)-себестоимость товаров?
Ответить
6 ноября 2020 08:07
Постоянная ссылка
Добрый день, Надежда

Нет. Для УСН доходы налогооблагаемой базой будут доходы (нал+безнал). Эту сумму умножаете на 6%. Полученную сумму налога можете уменьшить на сумму уплаченных страхвзносов. Если работаете без наемных, до 100%. Если наемные есть, то не более 50% от суммы налога.

Валовая прибыль (доходы - расходы) облагается по ставке 15%. Выгоднее применять, если документально подтвержденные расходы составляют 60% и более от суммы доходов. Есть нюанс в виде минимального налога, который составляет 1% от суммы дохода.
Ответить
2 ноября 2020 09:12
Постоянная ссылка
Я-ИП, занимаюсь розничной торговлей прод товарами. С 2021 перейду с ЕНВД на УСН доходы. Поясните, пожалуйста, доходы=валовая прибыль (выручка нал/безнал)-себестоимость товаров?
Ответить
1 ноября 2020 22:06
Постоянная ссылка
Я ип работа
На рынке - торгую детской обувью-торговля выездная-каждый день вывожу и завожу товар! Нужна ли будет касса с2021года если перейду на усн - или как лучше поступить???
Ответить
30 ноября 2020 10:50
Постоянная ссылка
Интересно, как вы работаете сейчас, ведь с 1 июля 2020 вступил закон об обязательной маркировке обуви. Поделитесь опытом
Ответить
19 сентября 2020 20:11
Постоянная ссылка
я продаю канцтовары Как при унс можно учесть расход Я же не могу высчитывать себестоимость проданных за день товаров Это 18 видов стержней для ручек энное количество обложек для тетрадей и учебников и масса других товаров мелочей И приходил этот товар в разное время , с разных фирм и по разным ценам И как я должна это высчитать Я буду целый день искать по счетам и ысчитывать , не торговать Подскажите , кто уже работает с мелочью по унс
Ответить
31 марта 2020 12:35
Постоянная ссылка
У меня магазин женской одежды. Платим ЕНВД по розничной торговле за наличный расчет И УСН по безналу, можем ли перейти полностью только на УСН. Если да, то надо ли сообщать об этом в налоговую?
Ответить
8 июля 2020 19:27
Постоянная ссылка
Татьяна, что вы имеете в виду, говоря про безнал? Если это оплата за товар банковскими картами по системе эквайринга от розничных покупателей, то дополнительно оплачивать какие-либо налоги, кроме ЕНВД, не нужно. Базой для расчета ЕНВД является торговая площадь. При этом не имеет значения форма расчета в торговом зале. Если же это оплата по счетам на ваш расч. счет, либо поступления от других видов деятельности, тогда все верно.
Перейти полностью на УСН можно. Для этого в ФНС нужно подать заявление о прекращении деятельности как плательщика ЕНВД в любом из отчетных периодов (для ЕНВД - квартал).
Ответить
30 января 2020 21:16
Постоянная ссылка
У меня ООО ОБЩЕСТРОИТЕЛЬНЫЕ РАБОТЫ на УСН. Могу я добавить ОКВЭД розничная торговля. Отчёт по УСН я сдаю один общий или нет?
Ответить
3 апреля 2019 18:15
Постоянная ссылка
Перевожу бизнес с ЕНВД на УСН а бугалтер говорит это не законно тк розничная торговля только енвд потом тебе же насчитают штрафы
Ответить
18 апреля 2019 10:51
Постоянная ссылка
Как правильно перевести бизнес с ЕНДВ на УСН (розничная торговля).
Ответить
2 июня 2019 12:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте, можно перевести бизнес с ЕНВД на УСН, это законно. Другое дело, что чаще всего это можно сделать с начала следующего отчетного года. Подробнее читайте по ссылке -
Ответить
5 марта 2019 11:16
Постоянная ссылка
Я ИП без работников, работаю на патенте и УСН доходы. Хочу с апреля отказаться от патента. Как это сделать правильно, без потерь и мороки?
Ответить
8 января 2021 19:36
Постоянная ссылка
При переходе на УСН доходы, торговля маркированными товарами может осуществляться?
Ответить
9 января 2021 12:16
Постоянная ссылка

Добрый день

Да, на УСН можно торговать макированными товарами

Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Все условия перехода и применения УСН есть в Готовом решении от К+. Бесплатно, на 2дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме