Что означает открытый перечень расходов по УСН с 2026 года
Согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ с января 2026 года перечень расходов на УСН стал открытым. Теперь бизнесмен на упрощенке, выбрав объект налогообложения «Доходы минус расходы», вправе учитывать все расходные операции по хозяйственной деятельности, которые он сможет обосновать и подтвердить документально.
До 2026 года работа на УСН велась по закрытому перечню, то есть уменьшать сумму налога разрешалось только на операции, прописанные в ст.346.16 Налогового кодекса РФ. Зачастую получалось так, что у предприятия были обоснованные расходы, но в перечне вышеупомянутой статьи они не упоминались.
Про УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году подробнее читайте в статье.
Что изменилось в 2026 году в УСН, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Требования к расходам на УСН с 2026 года
Перечень расходов для УСН сделали открытым для поддержки бизнеса, ведь теперь к расходам разрешается относить операции, отсутствующие в закрытом перечне. Таким образом, для предпринимателя упрощается учет расходов и снижается налоговая нагрузка.
Что касается остальных требований к затратам, они не изменились.
Для возможности уменьшить налог расходы должны отвечать определенным требованиям:
- Обоснованность. Траты должны быть направлены на увеличение дохода от бизнеса. Расходы на личные цели учитывать нельзя! Кроме того, если бизнесмен имеет несколько бизнесов, нельзя относить траты с одного дела на другое. Налоговая служба тщательно отслеживает такие моменты.
- Документальное подтверждение. Все расходные операции обязательно должны подтверждаться необходимыми первичными документами, оформленными по правилам бухгалтерского учета.
- Оплата. Предприниматель должен понимать, что трата признается расходом только после момента оплаты товара/услуги. Если вы реализуете продукцию на перепродажу, то учесть расходы сможете только после ее реализации.
- Реальность. Рекомендуем указывать и подтверждать только реальные траты на бизнес. Фиктивные расходы ФНС сможет определить в короткие сроки.
Что выгоднее — УСН или ОСНО, рассказали в материале.
Какие траты попадают в открытый перечень расходов по УСН с 2026 года
Если затраты обоснованны и документально подтверждены, их можно отнести к расходам по экономической деятельности. Среди них:
- Маркетинг. Теперь траты на рекламу, продвижение, ведение сайтов и аналитику можно на законных основаниях относить к расходам.
- Обучение. К этой категории относятся мероприятия, направленные на повышение квалификации сотрудников.
- Оборудование и техника. Приобретение и установка ПК, программного обеспечения, разнообразных софтов, нужных для получения дохода также теперь можно относить к расходам.
- Платные сервисы, такие как онлайн-бухгалтерия или API.
- Прочее. В открытый перечень УСН также попали траты, связанные с юридическими услугами, связью, консалтингом.
Существуют так называемые неоднозначные траты. Некоторые из них можно списать на расходы только в том случае, если они напрямую связаны с осуществляемой деятельностью.
Если деловая цель не прослеживается, это личные расходы. К таким, например, относятся:
- личные расходы начальника;
- подарки;
- иные траты, не имеющие прямого отношения к бизнесу.
Как отражать материальную помощь при УСН «Доходы минус расходы», узнайте из специального материала.
Какие первичные документы подтверждают затраты при УСН
Введение открытого перечня расходов по УСН не отменяет старых правил подтверждения в налоговой службе. Основным доказательством расходов служат документы:
- товарная накладная или УПД;
- договор поставки или оказания услуг;
- платежное поручение;
- банковские выписки;
- счет-фактура;
- прочие доказательства — скриншоты, чеки.
Если предприниматель относит к расходам цифровые услуги, подтверждающими документами в этом случае могут стать:
- договор-оферта;
- оформленные чеки об оплате услуги;
- скриншоты личного кабинета;
- выгруженный отчет об использовании интернет-ресурса.
Можно ли принять расходы на создание и продвижение сайта при УСН, рассказали в статье.
Изменится ли сумма налога с открытым перечнем затрат на УСН с 2026 года
Если бизнесмен документально подтвердит все траты из открытого перечня расходов по УСН, он сможет уменьшить налоговую базу, соответственно, сумма налога также станет меньше.
Однако следует понимать, что контролирующий орган начнет внимательнее проводить проверки и отслеживать реальность расходов бизнеса.
ВНИМАНИЕ! Отсутствие или некорректное оформление подтверждающих документов приведет к отказу принять траты на расходы.
Чтобы избежать неожиданностей, рекомендуем провести некоторые подготовительные работы:
- Обновите учетную политику организации.
- Разработайте и внедрите в работу регламент подтверждения расходов.
- Скорректируйте шаблоны договоров.
- Автоматизируйте учет электронных сервисов.
Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
В статье мы разобрались, что значит открытый перечень расходов по УСН. Это нововведение существенно упростит бизнес, позволит ответственным предпринимателям снизить налоговую нагрузку. Чтобы избежать споров с налоговой службой, рекомендуем своевременно провести подготовительные мероприятия, оптимизировать учет и корректно вести документооборот.