НДС на УСН с 2026 года: чего ожидать
Лимит НДС на упрощенке в 2026 году все-таки снижают.
Причем не только для торговли, как изначально говорил президент. Поправка касается всех упрощенцев независимо от вида деятельности.
Напомним, ранее активно обсуждалось понижение лимита для УСН-плательщиков, занятых в сфере торговли. Пересмотреть для них размер доходов, по достижении которого должен уплачиваться НДС, поручил правительству президент (Пр-1387, утв. 23.06.2025). Затем сообщалось, что после резкой критики со стороны бизнес-объединений принятие этого решения отложили, по крайней мере до 2028 года.
Но в итоге появился и уже опубликован закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (бывший законопроект № 1026190-8), в числе прочего снижающий НДС-лимит для упрощенки. Поправки вступят в силу уже 01.01.2026. Сам НДС, кстати, поднимут до 22%.
Все принимаемые поправки оперативно отражаются в обзоре от КонсультантПлюс. Мы следим, давайте с нами. По пробному доступу бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Лимит для УСН по НДС 2026: размеры
В настоящее время порог доходов, дающий упрощенцам право на освобождение от НДС, равен 60 млн руб. — за прошлый год или с начала текущего года. Это лимит для всех упрощенцев, независимо от вида деятельности.
Индексируется ли эта цифра, узнайте из нашей публикации.
Каким будет новый лимит УСН НДС 2026? Его будут снижать в три захода:
- до 20 млн рублей за 2025 год;
- 15 млн рублей за 2026 год;
- 10 млн рублей за 2027 год и последующие годы.
То есть платить НДС придется гораздо большему числу плательщиков УСН, чем в настоящее время. И уже с 2026 года это должны начать делать упрощенцы, если 20 миллионный рубеж превысит их доход за 2025 год.
О налоговой реформе-2026 читайте здесь.
Другие изменения по НДС, которые влияют на упрощенцев
Уже принят и вступил в силу 1 октября 2025 г. закон о поправках в НК в части увеличения лимита доходов для освобождения от НДС в общепите, а также о продлении нулевой ставки НДС в туризме.
Напомним, что освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ упрощенцы применяют на общих основаниях. Ставка 0% по гостиничным услугам им также доступна, хотя и не всем.
Ну и про ставку НДС 22% с 2026 года мы уже упомянули выше.
Итоги
Поправки, которые предлагались торговле по НДС для организаций и НДС для ИП на УСН в 2026 году и вроде бы были отложены, всё-таки приняты. Причем в гораздо более жестком варианте: с меньшим лимитом (в начале осени говорили про 30 млн) и без указания на торговую деятельность. Так что упрощенцам уже точно нужно готовиться к НДС. Из альтернативы можно предложить подумать в сторону АУСН. Она пока без-НДСная, но не для всех.
Изучить АУСН, оценить, подходит ли она вам на замену упрощенке, и принять решение помогут разъяснения экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
освобождение от НДС для общепита в 2026 году. У нас доход в 2025 году -30 000 000,00 руб. Работаем на патенте. 90% -доход ИП от общепита. Работает 3 человека. Наше ИП освобождается от НДС в 2026 году?
Здравствуйте! Я ИП на УСН и ПНС. Сдача в аренду нежилых помещений. Тоже подпадаю под НДС с 2026 г., которого у меня никогда не было? Спасибо.
Если сумма доходов по обоим видам деятельности за 2025 год превысит 20 млн руб., то да - Вы подпадёте под НДС с 2026 года. Обратите внимание, что по ПСН берется в расчет фактический доход, а не потенциальный, см. этот материал. Если доходы не превысят указанную величину, то будете продолжать и дальше работать без НДС
Спасибо за ответ. Сумма доходов превышает 20 млн. руб. Получается, что т.к. я на УСН и слетаю с патента, то буду платить налог 6%, как раньше, и теперь добавляется НДС 5%, итого я должна буду платить с 2026 г. 11%? Да еще в ПФР фикс., и свыше 300 тыс.руб., да еще и добавили огромный налог за недвижимость от кадастр. стоимости, которого не было раньше. Да еще и добавили отчетность бухгалтерскую(. Какое-то вредительство(((. И Возмещение сумм за коммунальные услуги от арендаторов тоже являются доходами и будут облагаться НДС? Получается засада: расходы за коммунальные услуги (КУ) я как арендодатель оплачиваю в ресурсные организации и затем выставляю счета на возмещение арендаторам. В итоге нет доходов от КУ, но я должна за это опять буду платить налог. А сумма КУ составляет 1/3 от арендной платы. Хороший бизнес! Правительству УРРРА!
Пример ООО на УСН в 2026г заработает 30 мил.руб
Налог по НДС будет 30 мил.руб.*5%= 1,5 мил.руб
или НДС будет (30 мил.руб.-10 мил.руб)*5%=1 мил.руб
?
1) в те месяцы, в которые ооо заработает менее 10 млн руб., оно при отгрузках ндс не начисляет;
2) в месяце, в котором доход организации станет равным 10 млн руб. ещё будет применяться освобождение;
3) начиная с 1-ого числа месяца следующего, за тем, в котором доход стал равен 10 млн рублей, организация должна начать начислять ндс с каждой отгрузки.
Подробнее смотрите в методических рекомендациях ФНС по ндс для УСН. О них мы рассказывали здесь