Кому требуется расчет НДС 5%

Прежде чем разбираться, как посчитать НДС 5% от суммы, следует определиться, кому могут потребоваться такие расчеты.

С 01.01.2025 все упрощенцы признаются плательщиками НДС. В отличие от компаний и ИП на ОСНО или других спецрежимах плательщикам УСН-налога законодательно предоставлен бонус — возможность выбора ставки налога при выполнении определенных условий.

* Ставку НДС 0% можно применять лишь при экспорте и некоторых других внешнеторговых операциях.

Когда возможно возмещение НДС при УСН? Смотрите подробный ответ в системе КонсультантПлюс по пробному бесплатному доступу. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Перед упрощенцами, избравшими для себя пониженную ставку 5%, встает вопрос: как посчитать НДС 5 процентов в 2025 году? Ответ вы найдете в следующем разделе.

Познакомиться с особенностями расчета и уплаты НДС помогут материалы рубрики «Порядок расчета НДС в 2024–2025 годах (КБК, формула и др.)».

Как выделить НДС 5% от суммы: формула

НДС-новшества, позволяющие применять пониженные ставки, затрагивают только упрощенцев. Как посчитать НДС 5%, если ранее с расчетом налога сталкиваться не приходилось? Специальных алгоритмов и формул для этих целей в НК РФ не предусмотрели, поэтому применяются стандартные расчетные подходы. 

Способы 1 и 2 дают один результат и применяются для вычисления суммы налога исходя из стоимости товаров (работ, услуг), не включающих налог. Способом 3 можно выделить НДС из суммы, включающей налог (по расчетной ставке 5/105).

Покажем на примере, как рассчитать НДС 5 процентов от суммы.

Пример 1

Между ООО «Торнадо» (применяющим УСН и уплачивающим НДС 5%) и ПАО «Гренада» (работающим на ОСНО) заключен договор от 21.01.2025 № 18 на поставку упрочненных пластиковых боксов в объеме 1540 шт. по цене 5039 руб./шт. (без учета НДС).

В день отгрузки продукции покупателю бухгалтер ООО «Торнадо» рассчитал налог:

1540 шт. × 5039 руб./шт. × 5% =388 003 руб.

Стоимость продукции с учетом налога:

(1540 шт. × 5 039 руб./шт.) + 388 003 руб. = 8 148 063 руб.

Пример 2

Контрагенты ООО «Аксиома» (поставщик на УСН со ставкой НДС 5%) и ООО «Теорема» (покупатель на ОСНО) согласовали условие о предоплате 15% в договоре на поставку товара. Отгрузку договорились осуществлять по согласованному графику, первая поставка — сразу после получения поставщиком аванса.

В обусловленный договором срок на счет поставщика поступила предоплата в сумме 154 570 руб. Бухгалтер рассчитал НДС по формуле:

154 570 руб. × 5/105 =7 360,48 руб.

Эту сумму он отразил в счете-фактуре и зафиксировал в книге продаж.

Как облегчить расчеты

Самый быстрый и бесплатный способ расчета — с помощью нашего сервиса «Калькулятор НДС». 

Как воспользоваться сервисом: 

Результат расчета немедленно появится на экране.

Для проведения расчета по другим исходным данным достаточно нажать на кнопку «Новый расчет», что обнулит предыдущие вычисления и позволит ввести новые исходными данные по описанному алгоритму.

Покажем на примере, как воспользоваться калькулятором.

Пример 3

ИП Скоробогатов Илья Михайлович последние 10 лет применяет УСН, но с расчетами НДС не сталкивался. С 2025 года он исчисляет НДС по ставке 5%. Для контроля своих расчетов предприниматель решил использовать сервис «Калькулятор НДС».

По договору с контрагентом он отгрузил товар на сумму 135 300 руб. (без учета налога). Ручной расчет стоимости товара с НДС:

135 300 руб. + (135 300 руб. × 5%) = 142 065 руб.

Для проверки расчета на калькуляторе предприниматель выбрал кнопку «Начислить НДС (прибавить НДС к сумме)», ввел стоимость товара 135 300 руб. в поле «Сумма», выбрал ставку 5% и нажал на кнопку «Отправить». 

Итог ручного расчета и результат вычисления с помощью сервиса совпали.

Как вычислить НДС при утрате права на ставку НДС 5% в середине квартала, узнайте из Готового решения, подготовленного экспертами системы «КонсультантПлюс». Это бесплатно по пробному доступу.

Итоги

Проблемы упрощенцев с 2025 года, связанные с тем, как высчитать НДС 5% от суммы, решаются с помощью обычной расчетной формулы. Есть и более простой способ: воспользоваться удобным и легким в применении бесплатным сервисом «Калькулятор НДС» на нашем сайте.