Рассчитывать налог по УСН нужно с доходов, очищенных от НДС.
Дело в том, что доходы для УСН определяют по правилам п. 1 и п. 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). А согласно п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям.
Поясним на примере.
Допустим, упрощенец платит НДС по ставке 5%. Сумма выручки — 105 млн руб.
Тогда 5 млн руб. — это НДС. А для налога по УСН доход будет учтен в сумме 100 млн. руб.
Если применяется объект «доходы» со ставкой 6%, сумма налога (аванса) составит 6 млн руб. (для простоты подсчетов вычет в виде взносов и т.п. мы здесь не рассматриваем).
Если «доходы минус расходы» — из 100 млн нужно вычесть расходы и с этой разницы заплатить 15%. При этом нельзя включать в расходы уплаченный НДС, так как в доходах он не учитывается. На это указал Минфин (письмо от 15.11.2024 № 03-11-11/113457).
ФНС выпустила методичку по НДС для лиц на УСН с 2025 года. Смотрите все подробности, а также скачивайте у нас саму методичку.
Организовать и вести бухучет НДС при УСН с 2025 года вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал.
Есть ли право на вычет НДС с полученных авансов у лиц, применяющих УСН с пониженными ставками НДС (5% или 7%)? Отвечаем здесь.
15 янв 25 г отгрузили товар ( право собственности перешло покупателю) на сумму 120 юаней, в УПД по курсу 13 - 1300 260 (НДС)=1560 руб.
5 марта 25г получили оплату по курсу 14 - 1400 280(НДС)=1680 руб.
Какой датой и в какой сумме в КУДиР попадает доход?
В какой сумме заплатить НДС?
Спасибо. С Наступающем Новый годом.
С НДС сложнее, но я так понимаю, пересчитывать в рубли его все равно надо на день отгрузки, попробуйте посмотреть Письмо Минфина от 27.09.2023 N 03-07-08/92185. Может быть разъяснения из него Вам помогут.
ООО на УСН 6% , на ОСНО переходить не планируем, доход менее 60 млн. рублей. Один из контрагентов очень просит НДС. Подскажите пожалуйста, можем ли мы применять НДС 20% соблюдая все условия и требования соответственно.
Если вычесть НДС 5% из дохода (по отгрузке) при заполнении формы-2 "Отчет о финансовом результате" ,а расходы взять с учетом входного НДС 20%, то убыток увеличится ?
Если в первом квартале поступило от покупателей 5 млн, из них 4 млн за отгрузки 2024 года (без НДС), а 1 млн в т.ч.НДС 5%. Для расчета УСН за 1 кв-л 2025года мы берем 5млн-НДС с 1 млн или 5млн-НДС, исчисленный с отгрузок за январь-март 2025 года?
"Поясним на примере. Допустим, упрощенец платит НДС по ставке 5%. Сумма выручки — 105 млн руб.
Тогда 5 млн руб. — это НДС. А для налога по УСН доход будет учтен в сумме 100 млн. руб."
5% от 105 млн руб. это же 5 250 000р.
Заранее спасибо за ответ.
У нас УСН доходы 6%, занимаемся мы оптовой продажей изделий медицинского назначения. Закупаем и продаем товары с 20%, 10%, и без НДС (льгота). Если мы будем применять ставку 20%(10%), то ндс будет рассчитываться по общим правилам? Т.е. ндс продажи-ндс входной (товары, услуги) и должны ли мы применять раздельный учет? Если ставка 5%, то только ндс продажи? Помогите, пожалуйста, сделать верные расчеты: выручка с ндс 80, входной ндс 5, ндс продажи 7. Заранее большое спасибо.
Выручка в квартал примерно 80 млн.(с НДС). Как с 2025 года будет происходить расчет НДС по общим правилам? Т.е. на пример: входной НДС 5 млн., а НДС продаж 7 млн., соответственно 7-5=2 млн ндс в квартал должны уплатить, УСН (80-7)*6%=4,38 налог при усн? И должны ли мы вести раздельный учет или берется весь ндс (товары и услуги) к вычеты?
А если применять ставку 5%: то верно ли мы понимаем расчет будет таким:
Выручка 80 млн с ндс, 5 млн, усн (80-5)*6%=4,5?
Заранее большое спасибо.
Если Вы будете использовать ставку 5% ндс, то в выручке 80 млн руб. ндс составит не 5 млн., а 3.8 млн руб. Здесь цифры уже расчётные, а не условные. Налог по усн в этом случае составит чуть больше, чем 4,5 млн р.
50р.за 1л. в т.ч.НДС 10%.Сейчас формируем цену продажную-50руб 10% наценка = 55руб.за 1л.
А как с 2025г: 55р. 5%НДС или 50р.-входной ндс 10% наша наценка 10% и НДС 5%
Как в книге КУДир отражать поступление выручки по эквайрингу. Суммы приходят не всегда полностью, по куар-коду в тот же день. Как очистить в этом случае выручку от ндс., банк сам посчитает исходя из отчета терминала?
Полностью отражают поступление выручки, вознаграждение оператору Ваши расходы. Непоянтно что вы собрались очищать, если НДС начисляют на продажную цену. Поступление денег и начисление налога никак не связаны. Начисление НДС идет проводкой ДТ 90 КТ 68. Никак с движением по расчетному счету не связано. По расчетному счету у Вас пойдет проводка по выручке ДТ 51 КТ90. Далее Ваши внутренние проводки ,что на себестоимсоть, что на НДС.
с 01.01.2025г ИП (доходы-расходы) оптовая торговля ,будет начислять 5% НДС на все выставленные счета. До 2025г для расчета УСН в выручку считали все что зашло на р/сч. А теперь как будем считать выручку с НДС 5% или без для расчета УСН
Каков будет расчет в 2025 году?
Я запутался какую сумму буду платить
Ставка будет 5% ндс.
Сейчас я на усн 1%
1) Вы оставляете для них цены, действовавшие в 2024 году, тогда Ваш доход соответственно уменьшится на сумму НДС.
2) Вы накручиваете НДС сверху, тогда доход будет таким же, что и в 2024 году.
В первом случае Ваш годовой доход составит 91,4 млн руб., а от покупателей Вы получите 96 млн. Вы платите НДС 4,6 млн руб и УСН-налог = 914 тыс. руб.
Во втором случае УСН-налог Вы платите как и в 2024 году - 960 тыс. руб., а НДС 4,8 млн руб. Сумма, полученная от покупателей - 115,2 млн руб, база для расчета УСН-налога - 100,8 млн руб.
Но это естественно все условно, поскольку исчислять НДС к уплате нужно будет и с авансов, и с отгрузки, а вот о возможности заявить вычета НДС при отгрузке ранее уплаченного с аванса пока я не слышала разъяснений от налоговиков. А мы помним, что при применении ставки 5% право на вычеты отсутствует. Хотя здесь наш эксперт озвучил свое мнение по данному вопросу, думаю, все-таки сильно обнадеживаться не стоит.
Не совсем вот тут понял( = заплачу 960 тыс, но база для усн 100,8 млн.
Это как?
ООО на УСН 15%.
В настоящее время предусмотрен минимальный налог = 1%, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Прошу уточнить сохраняется ли данное условие на 2025г. и какую сумму дохода (с НДС или без НДС) брать для расчёта 1%? Насколько я понимаю для расчёта минимального налога (1%) доходы должны быть очищены от НДС, т.е. если применяется ставка НДС 5%, то для расчёта минимального налога (1%) доход составит 100 млн. = 105/1,05, если ставка НДС 20%, то для расчёта минимального налога (1%) доход составит 87,5 млн. = 105/1,2.
И второй вопрос:
ООО на УСН 15% в 2025г. планирует применять ставку НДС 20%.
Как теперь будет рассчитываться налоговая база для расчёта налога УСН, применяется такая же логика, как и для ОСНО? Доходы без НДС – Расходы без НДС = налоговая база * 15%.
Всё верно?
Заранее спасибо за ответ!
По второму вопросу - да, все верно
Почему не стыкуются? Я взял для примера доход 105 млн. с НДС и от данной суммы рассчитал, какие получились бы суммы net при ставках НДС 5% и 20%, т.е. за базу берём доход 105 млн. gross (этот показатель остаётся неизменным).
Здесь же основной вопрос про расчётную базу для минимального налога по УСН 1% и распространяется ли данное условие на 2025г.
Добрый день. Подскажите пожалуйста , наша организация превысила по доходам 60 млн.руб , с 01.01.25 мы попадаем на НДС , но мы продаем земельные участки , есть ли у нас освобождение от НДС ?
1) с 1 января Вы используете ставку 5%;
2) после того как достигните доход в 250 млн руб., с 1 числа следующего месяца, в котором произошло данное повышение, Вы начинаете применять ставку 7%.
Возможно, будут ещё какие-то изменения в налоговом кодексе следите за ними внимательно. Посмотрите этот материал, возможно, Вам он окажется, полезен.
Спасибо
Если - больше, то с 1 января 2025 г. начинаете платить НДС по выбранной ставке.
Можно ли в 2025г работать на усн с 5 % ндс и применить ст.149 нк рф. об освобождении уплаты ндс.
Окончательный расчет ндс в принципе не облагается. Объектом обложения являются операции по реализации товаров, работ, услуг. Начисление налога производится с отгрузки и с получения авансов в счет предстоящих отгрузок.
Есть эквайринг, поэтому доход по ККМ ( ОФД) всегда отличается от дохода по УСН.
С какого дохода платить НДС с дохода по ККМ ( ОФД) либо с дохода по УСН.
НДС рассчитывается с полной стоимости отгрузки (или аванса). Комиссию эквайринга вычитать не нужно при расчёте.