Рассчитывать налог по УСН нужно с доходов, очищенных от НДС.
Дело в том, что доходы для УСН определяют по правилам пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). А согласно п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям.
Поясним на примере. Допустим, упрощенец платит НДС по ставке 5%. Сумма выручки — 105 млн руб.
Тогда 5 млн руб. — это НДС. А для налога по УСН доход будет учтен в сумме 100 млн. руб.
Если применяется объект «доходы» со ставкой 6%, сумма налога (аванса) составит 6 млн руб. (для простоты подсчетов вычет в виде взносов и т.п. мы здесь не рассматриваем). Если «доходы минус расходы» — из 100 млн нужно вычесть расходы и с этой разницы заплатить 15%.
Организовать и вести бухучет НДС при УСН с 2025 года вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал.
Есть ли право на вычет НДС с полученных авансов у лиц, применяющих УСН с пониженными ставками НДС (5% или 7%)? Отвечаем здесь.
1) с 1 января Вы используете ставку 5%;
2) после того как достигните доход в 250 млн руб., с 1 числа следующего месяца, в котором произошло данное повышение, Вы начинаете применять ставку 7%.
Возможно, будут ещё какие-то изменения в налоговом кодексе следите за ними внимательно. Посмотрите этот материал, возможно, Вам он окажется, полезен.
Спасибо
Если - больше, то с 1 января 2025 г. начинаете платить НДС по выбранной ставке.
Можно ли в 2025г работать на усн с 5 % ндс и применить ст.149 нк рф. об освобождении уплаты ндс.
Окончательный расчет ндс в принципе не облагается. Объектом обложения являются операции по реализации товаров, работ, услуг. Начисление налога производится с отгрузки и с получения авансов в счет предстоящих отгрузок.
Есть эквайринг, поэтому доход по ККМ ( ОФД) всегда отличается от дохода по УСН.
С какого дохода платить НДС с дохода по ККМ ( ОФД) либо с дохода по УСН.
НДС рассчитывается с полной стоимости отгрузки (или аванса). Комиссию эквайринга вычитать не нужно при расчёте.