Если по итогам отчетного периода совокупная обязанность по налогу УСН, которая отражается на ЕНС, должна быть уменьшена, то в стр.4 уведомления для КБК по налогу надо указать сумму в виде отрицательного значения. Обязательное условие: сумма с минусом не должна превысить исчисленные суммы платежей за предыдущие отчетные периоды.
Так разъяснила ФНС в письме от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@.
В этом же письме налоговики уточнили, что для указанных ситуаций в налоговой декларации по УСН, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, реализован механизм отражения за отчетный период суммы авансового платежа к уменьшению. То есть, уведомление с минусовым значением должно проходить форматно-логический контроль в системе ФНС.
Налоговики привели в письме пример заполнения такого уведомления.
По условиям примера ФНС, налогоплательщик применяет спецрежим УСН с объектом «доходы минус расходы». Суммы авансовых платежей за отчетные периоды составили:
- за 1 квартал – 100 руб.;
- полугодие – 400 руб.;
- 9 месяцев – 250 руб.
В уведомлениях по строке 4 нужно отразить:
- за 1 квартал – «100»;
- полугодие – «300»;
- 9 месяцев – «-150».
Как заполнить другие строки уведомления по УСН и успешно сдать его, мы рассказали в этом материале.
Нужна информация не по уведомлению, а по платежному поручению на уплату УСН в 2023 году? Добро пожаловать в КонсультантПлюс бесплатно с тестовым доступом. Оформите его по ссылке на Готовое решение по теме платежек по УСН.