Перечень расходов для УСН, который ранее являлся исчерпывающим, с 01.01.2026 стал открытым — как перечень для налога на прибыль. Пункт 1 ст. 346.16 НК РФ дополнили соответствующим подпунктом 45:
Это дополнение вошло в итоговую версию закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ (бывший законопроект № 1026190-8).
Об этом напоминает Минфин. И поясняет, что неучитываемые расходы всё же есть (см. ст. 270 НК РФ). Например, расходы на приобретение имущественных прав (долей) и увеличение величины вклада в имущество деньгами (письмо от 28.01.2026 № 03-00-08/5827). Есть в этом письме и другие пояснения по поправкам 2026 года.
Как при УСН учитываются убытки, разъясняется в готовом решении. Изучайте в КонсультантПлюс по пробному доступу бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Подскажите ,пожалуйста,верно ли я понимаю что в связи с тем, что список расходов при УСН станет открытым — как перечень для налога на прибыль,дебиторскую задолженность с истекшим сроком давности можно в 2026 году включить в расходы при УСН?
Но ведь доходы и расходы при УСН признаются кассовым методом, то есть по оплате, см. ст. 346.17 НК РФ. Как исходя из этого признать дебиторскую задолженность с истёкшим сроком давности в расходах?
На упрощёнке есть особые правила признания расходов при реализации товаров и услуг, например, расходы по закупленным товарам можно признать только после их продажи и оплаты, это понятно Но эта норма не касается внереализационных расходов, их нужно учитывать на дату списания актива, или я не верно понимаю?
Подозреваю, что в части списания дебиторской задолженности и признания её в расходах Вы все неверно понимаете. Дебиторская задолженность нереальная ко взысканию признается расходом при методе начислений. Почему? Потому что ранее была признана в доходах выручка от реализации. То есть деньги не поступили, но по начислению, то есть по отгрузке, мы уже признали доход и заплатили с этого налог. В последствии денег мы не увидели, то есть экономических выгод данная отгрузкане принесла. И по истечении определённого времени этот доход нам разрешено как бы "обнулить", поизнав его расходом. В случае же с УСН доходом признаются поступления денег на расчётный счёт от покупателя, то есть без денег дохода нет. И вы тут же хотите, не признав дохода, признать расход. Но ведь это не правильно - дохода не было для целей налогового учёта, а расход внезапно получился.
Не верно сформулировала. Оплачены не товары, а материалы. В дальнейшем не получены. Задолженность списана, как безнадежная. Можно признать как расход?
И на счет дебиторской задолженности, образованной при реализации продукции. А если речь о реализации в периоде применения ОСН? Доходы были учтены при ОСН, но деньги так и не получены. Можно будет признать в расходах списываемую дебиторскую задолженность, находясь уже на УСН?
Спасибо Вам огромное,за подробные разъяснения!!