Налоги за несовершеннолетних детей декларируют и платят родители

НДФЛ несовершеннолетних

Если несовершеннолетний получает облагаемые НДФЛ доходы, он признается плательщиком НДФЛ. По некоторым доходам возникает обязанность подать декларацию.

В то же время способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста. Поэтому самостоятельно представить налоговую декларацию в налоговый орган налогоплательщик вправе после наступления совершеннолетия.

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

До совершеннолетия эту обязанность исполняют родители, как законные представители ребенка. Именно они должны представить 3-НДФЛ при получении несовершеннолетним ребенком дохода. Например, по доходам от сдачи в аренду недвижимости. 

Об этом — в письмах Минфина от 22.07.2024 № 03-04-05/68467, УФНС России по г. Москве от 11.03.2025 № 20-07/023666@.

Во всех подробностях порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире, описан в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно оформить бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Налоги на имущество за несовершеннолетних

Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей — памятка для родителей есть у ФНС. 

Налоги за 2024 год нужно уплатить до 01.12.2025 на основании налогового уведомления.

Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица:

• по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы;
• через банк;
• кассу местной администрации;
• почту;
• МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.

Оплата детских налогов через ЛКН

Пользователи личных кабинетов могут произвести оплату прямо в них.

В Личном кабинете физлиц есть функция — вкладка «Семейный доступ» (находится в разделе «Профиль»):

Она позволяет добавить в ЛК родителя несовершеннолетнего ребенка и оплачивать его налоги:

В разделе «Налоги» для этого есть всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Как добавить ребенка:

• во вкладке «Семейный доступ» нажмите «Добавить пользователя»;
• введите логин (ИНН) ЛК ребенка и нажмите «Отправить запрос» (в ЛК ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов);
• перейдите в ЛК ребенка и подтвердите направленный запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в детском ЛК в добавлении к родителю будет отказано.

Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.

Взыскание задолженности по налогам с несовершеннолетнего

В настоящее время особенности взыскания с несовершеннолетних задолженности по налогам законодательством не установлены. Но соответствующие поправки на подходе.

Законопроект № 1026190-8 дополняет ст. 48 НК РФ пунктом 8.1, согласно которому задолженность несовершеннолетних физлиц взыскивается за счет имущества их законных представителей.

Как этот вопрос решается сейчас, смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.