Что будет, если не заплатить налоги по уведомлению до 1 декабря 2026 года: пени и взыскание

Речь идёт о налогах, которые платят по единому налоговому уведомлению: налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги, а также НДФЛ, который не удержал налоговый агент или который инспекция доначислила по прогрессивной ставке. Срок их уплаты за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года; 1 декабря 2026 года выпадает на вторник, поэтому переноса нет.

Что будет, если личные налоги не будут уплачены вовремя, смотрите на схеме:

Получайте рекомендации по налогам, учёту и кадрам.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.

Этапы после пропуска срока уплаты: пени со 2 декабря, требование в течение 3 месяцев, решение о взыскании в течение полугода, списание со счёта, приставы. Источник: ст. 48, 69, 70, 75 НК РФ

Пени за неуплату налогов: сколько набежит за каждый день просрочки

Со 2 декабря 2026 года на неуплаченную сумму налогов начисляются пени — 1/300 действующей ключевой ставки Банка России за каждый календарный день просрочки (пункт 4 статьи 75 НК РФ). Для физических лиц ставка пеней всегда 1/300 и не увеличивается со временем: правило про повышение до 1/150 после 30 дней касается только организаций.

При ключевой ставке 14% годовых (по состоянию на сентябрь 2026 года) дневная пеня — это 14% / 300 ≈ 0,047% от долга. Например, на каждые 30 000 ₽ недоимки набегает около 14 ₽ в день.

Расчёт ориентировочный: если ЦБ меняет ключевую ставку, пеня за последующие дни считается по новой ставке.

Важный нюанс единого налогового счёта: недоимка — это отрицательное сальдо ЕНС. Пени не начисляются на сумму долга в пределах положительного сальдо счёта (пункт 3 статьи 75 НК РФ). Если на ЕНС заранее лежат деньги «с запасом», при наступлении срока они автоматически спишутся на уплату налогов, и просрочки не возникнет вовсе. А если налог был уплачен вовремя, но не зачёлся не по вашей вине — платёж завис или инспекция не разнесла его по назначению, — начисленные пени можно оспорить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Будет ли штраф за неуплату личных налогов

Нет. Штраф по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченной суммы, а при умысле — 40%) назначают за неуплату «в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий». Налог на имущество, землю и транспорт физлицу считает сама инспекция по данным Росреестра и ГИБДД — занижать базу тут физически негде, поэтому и состава для штрафа нет. Просто просрочка платежа под статью 122 НК РФ не подпадает — будут только пени.

Уголовной ответственности за неуплату личных налогов по уведомлению тоже нет: статья 198 УК РФ наказывает за уклонение путём непредставления декларации или включения в неё ложных сведений, а по имущественным личным налогам декларацию не подают.

Единственный случай, когда штраф реален, — если инспекция вообще не знала про ваш объект, уведомление не приходило, а вы не сообщили о недвижимости или транспорте сами. Такое сообщение нужно подать до 31 декабря года, следующего за годом покупки (пункт 2.1 статьи 23 НК РФ). За молчание — штраф 20% от неуплаченного налога по этому объекту (пункт 3 статьи 129.1 НК РФ).

Требование об уплате личных налогов: первый официальный шаг инспекции

Если после 1 декабря на ЕНС висит отрицательное сальдо, налоговая направляет требование об уплате задолженности. По общему правилу его выставляют не позднее трёх месяцев со дня, когда долг превысил 3 000 ₽ (при долге от 500 до 3 000 ₽ — в течение года). Требование приходит в личный кабинет налогоплательщика или в личный кабинет на Госуслугах; если электронных каналов нет — заказным письмом, которое считается полученным по истечении шести дней с даты отправки.

На то, чтобы погасить долг по требованию, даётся 8 рабочих дней с даты получения, если в самом требовании не указан более длительный срок. Это последний спокойный момент: дальше включается принудительное взыскание.

Взыскание личных налогов без суда: новый порядок с 1 ноября 2025 года

С 1 ноября 2025 года налоговую задолженность физлиц, которые не спорят с суммой, взыскивают во внесудебном порядке — статья 48 НК РФ в редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ. Раньше инспекции нужно было идти к мировому судье за судебным приказом; теперь достаточно разместить решение о взыскании в специальном реестре.

Как это работает по шагам:

• инспекция выносит решение о взыскании на сумму отрицательного сальдо ЕНС — в течение шести месяцев после окончания срока по требованию;
• решение направляют через личный кабинет (ФНС или Госуслуги), при невозможности — заказным письмом;
• по истечении семи дней со дня направления решения банку уходит поручение списать деньги и приостановить расходные операции по счетам на сумму долга;
• взыскание идёт по очереди: сначала рубли и валюта на счетах, электронные деньги, драгметаллы и цифровые рубли, затем наличные, затем прочее имущество.

Актуальную редакцию статьи 48 НК РФ и разъяснения ФНС по новому порядку удобно отслеживать в справочно-правовой системе КонсультантПлюс — норму ввели недавно, и практика по ней ещё складывается. Пробный доступ к системе можно оформить бесплатно онлайн.

Какие доходы физлица приставы и банки не вправе трогать

Даже при внесудебном взыскании защита доходов физлица сохраняется. Нельзя обращать взыскание на доходы из статьи 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ — это, в частности, алименты, детские пособия, материнский капитал, выплаты по потере кормильца, компенсации от государства.

С зарплаты и других регулярных доходов удерживают не больше 50%. Кроме того, налогоплательщик вправе подать в банк заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума — тогда эта сумма списанию не подлежит.

Приставы: исполнительский сбор, арест имущества и запрет на выезд

Если денег на счетах не хватило, инспекция передаёт постановление о взыскании судебным приставам, и открывается исполнительное производство. Здесь долг растёт ещё на исполнительский сбор — 7% от суммы взыскания, но не менее 1 000 ₽ для гражданина.

Приставы могут:

• арестовать и продать имущество, кроме предметов повседневного пользования и единственного жилья;
• наложить запрет на регистрационные действия с недвижимостью и автомобилем;
• ограничить выезд за границу — при долге от 30 000 ₽, а если с момента окончания срока на добровольное исполнение прошло больше двух месяцев, порог снижается до 10 000 ₽.

Запрет на выезд снимается не мгновенно: после оплаты сведения ещё несколько дней идут в пограничную службу, поэтому перед поездкой долги лучше гасить заранее.

Что делать, если вы не согласны с суммой налогов в уведомлении

Внесудебный порядок работает только для бесспорной задолженности. Если вы подали жалобу на сумму налога из уведомления или заявление о перерасчёте и получили отказ, а затем в течение 30 дней этот отказ обжаловали, взыскать такой долг налоговая сможет только через суд (пункт 8 статьи 48 НК РФ). Пока идёт спор, деньги со счёта не списывают.

Поэтому при ошибке в уведомлении — неверная кадастровая стоимость, не учтённая льгота, проданный автомобиль — не игнорируйте документ, а подавайте обращение через личный кабинет. Как проверить каждую строку уведомления, мы разбираем в статье «Налоговое уведомление 2026 года: что изменилось в налогах на имущество, землю, транспорт и почему в нём может появиться НДФЛ».

Как проверить и погасить долг по личным налогам

Размер задолженности с пенями виден в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, в приложении «Налоги ФЛ», в личном кабинете на Госуслугах и — если дело уже у приставов — в банке данных исполнительных производств ФССП. Оплата погашает отрицательное сальдо ЕНС. Деньги на ЕНС можно внести одним платежом через личный кабинет, по QR-коду или по индексу документа. Механику единого счёта для физлиц мы подробно описали в статье «Всё о едином налоговом платеже физлица», а порядок получения самих уведомлений — в статье «Налоговые уведомления через Госуслуги в 2026 году».

Что будет с налоговым долгом при банкротстве физлица

Долги по налогам, пеням и штрафам списываются при банкротстве гражданина на общих основаниях — они не входят в перечень требований, которые сохраняются после процедуры. Если имущества для расчёта с кредиторами не хватило, по завершении реализации суд освобождает должника от дальнейшего исполнения обязательств, включая налоговые.

Во время процедуры банкротства текущие налоги платить всё равно нужно, а безнадёжную к взысканию недоимку инспекция списывает с лицевого счёта не автоматически — после завершения дела стоит подать в ФНС заявление о признании задолженности безнадёжной.

Чек-лист по уплате личных налогов

• Проверьте личный кабинет и оплатите налоги до 1 декабря 2026 года — тогда никаких последствий не будет.
• Опоздали с уплатой — гасите долг как можно раньше: пени идут за каждый день, а после требования подключается взыскание со счёта.
• Не согласны с суммой налогов — не молчите: подайте жалобу или заявление на перерасчёт, это переводит спор в суд и останавливает списание с ЕНС.
• Держите небольшой запас денег на ЕНС — переплата защищает от пеней, если вы забудете про срок списания личных налогов с ЕНС.
• Планируете поездку за границу — проверьте долги в банке данных ФССП заранее, снятие запрета занимает несколько дней.

Часто задаваемые вопросы по уплате личных налогов

Начислят ли штраф, если я просто забыл заплатить налог за квартиру?

Нет. За просрочку уплаты правильно рассчитанного налога по уведомлению штрафа нет — только пени 1/300 ключевой ставки за каждый день. Штраф по статье 122 НК РФ бывает за занижение базы, а базу по имущественным налогам считает сама инспекция.

С какого дня начисляются пени?

Со следующего дня после срока уплаты. За 2025 год налоги нужно заплатить не позднее 1 декабря 2026 года, значит пени пойдут со 2 декабря 2026 года и будут капать до дня погашения долга.

Могут ли списать деньги с карты без суда?

Да. С 1 ноября 2025 года налоговая задолженность физлиц взыскивается во внесудебном порядке: инспекция выносит решение о взыскании, и через семь дней после его направления банк списывает сумму со счёта. Судебный порядок остаётся только для случаев, когда вы официально оспорили сумму налога.

Какую сумму долга нельзя игнорировать перед поездкой за границу?

Приставы вправе ограничить выезд при долге от 30 000 ₽. Если после окончания срока на добровольную оплату прошло больше двух месяцев, порог опускается до 10 000 ₽.

Что будет, если налог совсем нечем платить?

Долг будут взыскивать за счёт счетов и имущества, добавится исполнительский сбор 7%. Но с доходов удержат не больше 50%, а прожиточный минимум можно защитить заявлением в банк. Социальные выплаты и пособия взысканию не подлежат. В тяжёлой ситуации возможны отсрочка, рассрочка или списание долга через банкротство.

Списываются ли налоговые долги при банкротстве?

Да, налоги, пени и штрафы списываются вместе с остальными долгами по завершении процедуры. Текущие налоги при этом нужно платить, а признание старой недоимки безнадёжной лучше подтвердить отдельным заявлением в инспекцию.