Премии к Новому году: налоги
С НДФЛ все предельно просто. Премии от работодателя независимо от их характера (производственные или нет) — это доход работника. В перечне выплат, освобожденных от налогообложения (ст. 217 НК РФ), их нет. Поэтому налог нужно удерживать с любых денежных поощрений, в том числе с премий к праздникам.
Подробнее об НДФЛ с премий читайте в этой статье.
А что со взносами? По мнению чиновников, начислять взносы нужно на любые премии. Будь то поощрения за производственные результаты или премии к праздникам или памятным датам. Аргумент схож с тем, что мы приводили для НДФЛ: ни одной из этих выплат нет в «необлагаемом» перечне из ст. 422 НК РФ (письма Минфина от 15.02.2021 № 03-15-06/10032, от 14.12.2020 № 03-15-06/109203).
С производственными премиями мы не спорим. Они все-таки вознаграждение за труд. А вот по нетрудовым премиям есть возможность взносы не платить. Дело в том, что объектом по взносам признаются выплаты в рамках трудовых отношений. Праздничные и иные подобные премии суды признают выплатами социального характера и доначислять взносы на них не дают (пример см. здесь). Этим нужно пользоваться, если, конечно, спор с контролерами вас не пугает.
Больше о том, как облагается премия страховыми взносами, см. в этой статье.
Аналогичная дилемма имеется и по налогу на прибыль: либо премировать работников к празднику за счет чистой прибыли и не иметь проблем с проверяющими, либо отстаивать право списать премии в расходы в суде.
Проводки по бухучету премий смотрите в Типовой ситуации от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Не премия, а подарок
Если выдать деньги работникам не в виде премии, а как подарок, получится:
- Частично сэкономить на НДФЛ — в этом случае налог вы уплатите только с суммы, превышающей 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Когда платить НДФЛ с подарков, см. здесь.
- Обойтись совсем без взносов — подарки, в т. ч. денежные, ими не облагаются (п. 4 ст. 420 НК РФ). Но нужно все правильно оформить. Для этого вам потребуется договор дарения (см. письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-15-06/2437). Образец договора дарения денежных средств работнику вы можете скачать в «КонсультантПлюс», получив бесплатный пробный доступ.
Ну а с прибылью в этом случае только один вариант: не учитывать. Прямой запрет установлен п. 16 ст. 270 НК РФ.
Страховые взносы не начисляются?
Как правильно оформить премию к празднику чтобы уплатить только НДФЛ?
Делаете договор дарения с каждым сотрудником на сумму до 4 тыс. руб. и тогда не облагаете НДФЛ и взносами. Если больше 4 тыс. руб., то платите НДФЛ с разницы
У нас НКО.
Премия к Новому году 10 000 каждому сотруднику.
НДФЛ платим со всей суммы премии, выделять 4000 как необлагаемую часть не будем.
Интересует формулировка премии, не облагаемой страховыми взносами.
Только договор дарения?
Читала что если премия не за трудовые достижения, выплачивается одновременно всем без исключения сотрудникам и одинаковыми суммами премии - то страховые взносы не начисляются, только НДФЛ.
Хочу обосновать как-то уплату только НДФЛ, без страховых взносов.