Взносы самозанятых в 2026 году: ключевые аспекты НПД
Налог на самозанятых, или налог на профессиональный доход (далее НПД), доступен для физических лиц и ИП, не имеющих в штате сотрудников. Максимально допустимая сумма годового дохода составляет 2,4 млн р. Важным преимуществом режима является отсутствие необходимости сдавать отчетность и вести бухгалтерский учет.
Стать плательщиками НПД могут граждане РФ, а также лица из государств-членов ЕАЭС и Украины.
Подробнее о том, граждане каких стран могут перейти на НПД в РФ, рассказывается здесь.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Самозанятые платят страховые взносы и налоги?
Для доходов самозанятых действуют дифференцированные налоговые ставки: 4 % при расчетах с физическими лицами и 6 % при получении средств от организаций и ИП.
Расчет суммы налога к уплате за прошедший месяц производит налоговый орган самостоятельно. Уведомление о сумме появляется в приложении «Мой налог» или в банковском сервисе. Крайний срок перечисления платежа — 28-е число месяца, следующего за отчетным (ст. 11 Закона об НПД).
Законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который применяется автоматически через приложение «Мой налог». Он уменьшает ставку до 3 % (при работе с физлицами) и до 4 % (при работе с юрлицами), пока лимит не будет исчерпан.
Как определить размер вычета для самозанятого – подробности здесь.
Доход самозанятых освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов. ИП на данном режиме уплачивают НДС исключительно в случаях ввоза товаров на территорию РФ (импорта) и при исполнении обязанностей налоговых агентов (ст. 2 Закона об НПД).
Расчет НДС при импорте товаров приведен в статье.
Страховые взносы для самозанятых в 2026
С 1 января 2026 г. в России запущен пилотный проект, позволяющий плательщикам НПД добровольно страховать себя для получения пособий от СФР. Право на выплаты возникает при болезни или травме, если гражданин самостоятельно перечисляет страховые взносы.
ВАЖНО! В общем случае размер страховых взносов для самозанятых в 2026 — 0 %.
Для участия в программе необходимо дистанционно подать заявление через приложение «Мой налог», перейдя в раздел СФР и выбрав вкладку «Социальное страхование».
Заявки принимаются до 30 сентября 2027 г. включительно. Сам эксперимент завершится в конце 2028 г.
Пособия предусмотрены не только за период собственной нетрудоспособности, но и при уходе за заболевшим родственником. Однако действие программы не распространяется на оплату декретных отпусков.
Добровольные страховые взносы для самозанятых в 2026: размеры взносов и пособий
Лица со статусом самозанятого на общих основаниях не имеют права на выплаты по беременности, родам и уходу за ребенком. Однако при условии добровольной уплаты страховых взносов в течение как минимум 6 календарных месяцев они могут претендовать на оплату больничных листов.
Размер пособия напрямую зависит от суммы ежемесячного платежа: заплатив 1 344 рубля, можно рассчитывать на максимальную выплату до 35 000 рублей в месяц, а при взносе в 1 920 рублей — до 50 000 рублей (ст. 4–6 ФЗ-456).
Какова минимальная оплата больничного листа в 2026 году, смотрите здесь.
Для зачисления периодов деятельности в страховой стаж для пенсии самозанятый также вправе вносить платежи добровольно. В 2026 году стоимость такого года составит минимум 71 525,52 рубля. Самозанятый взносы в ПФР 2026 может заплатить и в максимальном размере в сумме 572 204,16 рубля. (ст. 29 ФЗ-167). Перечисление данных взносов производится не позднее 31 декабря текущего календарного года, как полной суммой за год, так и частями.
Кроме того, с 1 октября 2026 г. для плательщиков взносов на социальное страхование и пенсионные накопления вводятся дополнительные гарантии. Агрегаторы услуг, маркетплейсы и иные операторы цифровых платформ станут обязаны предоставлять им льготы в размере не менее 2,9 % от дохода, полученного за предыдущий месяц за оказанные через платформу услуги или выполненные работы (Постановление Правительства от 16.05.2026 №563).
Постановление Правительства РФ от 16.05.2026 № 563 приведено в системе в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ – это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Какие взносы платит самозанятый: сравнение с ИП
Ниже в таблице приведены особенности уплаты взносов и получения пособий физлицами в зависимости от того как они зарегистрированы, в качестве самозанятых или ИП.
|
Параметр |
Самозанятый |
ИП не на НПД |
|
Страховые взносы |
Обязанность отсутствует. Взносы можно уплачивать на добровольной основе для формирования пенсионного стажа или получения выплат по болезни. |
Обязаны платить страховые взносы (за исключением тех ИП, которые применяют АУСН). |
|
Социальные пособия |
Право на получение пособий по временной нетрудоспособности возникает только при условии добровольной уплаты взносов в течение минимум 6 месяцев. |
Получают право на выплаты (по больничному листу, беременности и родам, уходу за ребенком), если производили дополнительные добровольные отчисления. |
|
Пенсионный стаж |
Засчитывается исключительно при самостоятельных добровольных платежах в Соцфонд. |
Учитывается автоматически в рамках обязательных платежей. |
Можно ли открыть самозанятость, если есть ИП, разъясняем здесь.
Платит ли самозанятый страховые взносы, когда выявлены нарушения?
В ряде случае, компании или ИП, которые сотрудничают с самозанятыми становятся плательщиками страховых взносов за них.
Это возникает в следующих случаях:
- Переквалификации договора с самозанятым в трудовой, если:
- Заказчик обязывает исполнителя зарегистрироваться в качестве самозанятого.
- В соглашении отсутствует четкое описание конечного результата работы.
- Заказчик полностью контролирует процесс: предоставляет материалы, инструменты, оборудование, ставит производственные задачи и устанавливает график.
- Исполнитель обязан соблюдать ПВТР заказчика и несет ответственность за их нарушение.
- Оплата производится на регулярной основе (ежемесячно) в суммах, которые рассчитывает заказчик по аналогии с заработной платой.
- Исполнитель не имеет других заказчиков и работает только с одним.
Компании (ИП) также придется заплатить НДФЛ, удержав из дохода самозанятого (Письма Минфина от 12.08.2025 №03-11-11/7822 и ФНС от 11.11.2024 №АБ-4-20/12835@).
Как правильно оформить договор с самозанятым лицом, рассказывается в материале.
- Отсутствие чека, оформленного самозанятым в соответствии с требованиями ст. 14 ФЗ-422, при покупке у него товаров, работ, услуг или имущественных прав, также влечет за собой обязанность по уплате взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ. Это связано с тем, что выплаты не облагаются взносами только при наличии корректно сформированного чека (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК, ч. 1 ст. 15 ФЗ-422). Кроме того, покупатель-компания (ИП) лишается права уменьшить налогооблагаемую базу на сумму понесенных расходов (ч. 8, ч. 9 ст. 15 ФЗ-422).
Итоги
Таким образом, самозанятые платят страховые взносы исключительно на добровольных началах. Однако при их уплате, сумма страховых взносов для самозанятых в 2026 варьируется с учетом его выбора. Важно не допускать нарушений режима НПД: в случае, если договор с самозанятым будет переквалифицирован в трудовой, кроме санкций, организации грозят доначисление НДФЛ, страховых взносов, а самозанятому – удержание НДФЛ.