Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Налоги обособленных подразделений: шпаргалка по платежам и отчетности

К началу очередной отчетной кампании мы предлагаем вам шпаргалку о том, куда платить налоги и сдавать отчетность по обособленным подразделениям.

Если у вас возникнут дополнительные вопросы по расчету налогов или заполнению отчетности, обращайтесь к материалам КонсультантПлюс. Ссылки для быстрого перехода к разъяснениям по основным вопросам мы даем в таблице ниже. Смотреть эти и другие материалы системы можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе К+.

Налог

Уплата

Отчетность

Ссылка на К+

(бесплатно)

НДФЛ

НДФЛ с дохода работников головной организации — по месту учета организации; 

НДФЛ с дохода работников обособленного подразделения — по месту нахождения подразделения

6-НДФЛ по доходам работников головной организации — по месту учета организации;

6-НДФЛ по доходам работников обособленного подразделения — по месту нахождения ОП

Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению

Можно перечислять НДФЛ и сдавать отчетность централизованно, если в одном муниципальном образовании расположены:

  • головной офис и ОП — по месту нахождения организации;
  • несколько ОП — по месту нахождения ответственного ОП.

О выборе ответственного лица, по месту нахождения которого будет уплачиваться налог и представляться отчетность по НДФЛ, нужно уведомить налоговые органы — не позднее 1 числа отчетного периода.

Страховые взносы

В общем случае — по месту нахождения организации.

По месту нахождения обособленного подразделения — если ему открыт расчетный счет и оно начисляет и выплачивает вознаграждения физлицам

В общем случае — по месту нахождения организации.

По месту нахождения обособленного подразделения — если ему открыт расчетный счет и оно начисляет и выплачивает вознаграждения физлицам

Как организации с обособленными подразделениями уплачивают страховые взносы и сдают по ним отчетность

Не забывайте, что вы должны сообщать налоговикам о том, что у вас есть ОП с банковским счетом, начисляющее выплаты физлицам, а также о закрытии такого подразделения.

Налог на прибыль

Налог в федеральный бюджет уплачивается в ИФНС головной организации без распределения по обособленным подразделениям.

Налог в региональный бюджет  распределяется и уплачивается по месту нахождения головной организации и ее обособленных подразделений в определенных долях

Декларация подается по организации в целом и по каждому обособленному подразделению либо по группе подразделений

Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям

Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений

Образец декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению

Платить налог и отчитываться можно централизовано, если:

  • ОП находится в том же субъекте РФ, что и головная организация — по месту нахождения головного офиса;
  • в одном регионе находятся несколько ОП — по месту нахождения ответственного подразделения.

Для этого в налоговую подаются соответствующие уведомления — не позднее 10 рабочих дней после окончания квартала открытия ОП либо до 31 декабря (при переходе на централизованную уплату с нового года)

Налог на имущество

По «некадастровому» имуществу — по местонахождению организации с учетом особенностей, предусмотренных ст. 384, 385 и 385.2 НК РФ.

По имуществу, которое облагается налогом по кадастровой стоимости — по месту нахождения недвижимости

Декларация представляется в ИФНС:

  • по месту нахождения недвижимости и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения;
  • по местонахождению российской организации в отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и (или) за пределами территории РФ;
  • по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков;
  • указанную в уведомлении о переходе на централизованную сдачу отчетности

Как платить налог на имущество по обособленным подразделениям

В какую налоговую инспекцию нужно подавать декларацию по налогу на имущество организаций

Транспортный налог

По месту нахождения транспортных средств, т. е. в ИФНС головной организации или подразделения

Не сдается

Что является местом нахождения транспортного средства

Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему

Земельный налог

По месту нахождения земельного участка

Не сдается

Как рассчитывают земельный налог юридические лица

А зарегистрировать обособленное подразделение вам поможет наша пошаговая инструкция.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
8 июня 2022 16:50
Постоянная ссылка
Добрый день!

Прошу помочь, зачиталась, везде по-разному пишут. Если подано Сообщение по ф.С-09-3-1 в ИФНС о наличии ОП без самостоятельного баланса и р/с, у меня вопросы:
- должны ли мы регистрировать его в налоговой по месту нахождения или наша налоговая сама туда сообщит?
- как узнать КПП ОП?
- платить НДФЛ и сдавать отчет 6-НДФЛ в какую налоговую?

Заранее благодарна.
С уважением, Виктория.
Ответить
19 июня 2022 12:48
Постоянная ссылка
Насколько я понимаю, сообщение по форме С-09-3-1 подается в налоговую по месту нахождения самого юридического лица, в налоговую по месту нахождения обособки ничего подавать не нужно.
КПП Вы узнаете из уведомления о постановке на учет в налоговом органе (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 84 НК РФ, п. 5 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России от 29.12.2020 № 329н).
НДФЛ платится, а 6-НДФЛ сдается в налоговую по месту нахождения обособленного подразделения.
Ответить
20 июня 2022 09:52
Постоянная ссылка
Елена, добрый день!
Спасибо большое за ответ. НДФЛ , как я понимаю, платится в МИФНС по месту нахождения обособленного подразделения по сотрудникам, которые работают в ОП.

С уважением, Виктория.
Ответить
20 июня 2022 14:51
Постоянная ссылка
Да, НДФЛ по сотрудникам ОП платится в налоговую по месту нахождения ОП.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме