Налоги обособленных подразделений: шпаргалка по платежам и отчетности

Налог

Уплата

Отчетность

Ссылка на К+

(бесплатно)

НДФЛ

НДФЛ с дохода работников головной организации — по месту учета организации; 

НДФЛ с дохода работников обособленного подразделения — по месту нахождения подразделения

6-НДФЛ по доходам работников головной организации — по месту учета организации;

6-НДФЛ по доходам работников обособленного подразделения — по месту нахождения ОП

Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению

Можно перечислять НДФЛ и сдавать отчетность централизованно, если в одном муниципальном образовании расположены:

• головной офис и ОП — по месту нахождения организации;
• несколько ОП — по месту нахождения ответственного ОП.

О выборе ответственного лица, по месту нахождения которого будет уплачиваться налог и представляться отчетность по НДФЛ, нужно уведомить налоговые органы — не позднее 1 числа отчетного периода.

Страховые взносы

В общем случае — по месту нахождения организации.

По месту нахождения обособленного подразделения — если ему открыт расчетный счет и оно начисляет и выплачивает вознаграждения физлицам

В общем случае — по месту нахождения организации.

По месту нахождения обособленного подразделения — если ему открыт расчетный счет и оно начисляет и выплачивает вознаграждения физлицам

Как организации с обособленными подразделениями уплачивают страховые взносы и сдают по ним отчетность

Не забывайте, что вы должны сообщать налоговикам о том, что у вас есть ОП с банковским счетом, начисляющее выплаты физлицам, а также о закрытии такого подразделения.

Налог на прибыль

Налог в федеральный бюджет уплачивается в ИФНС головной организации без распределения по обособленным подразделениям.

Налог в региональный бюджет  распределяется и уплачивается по месту нахождения головной организации и ее обособленных подразделений в определенных долях

Декларация подается по организации в целом и по каждому обособленному подразделению либо по группе подразделений

Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям

Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений

Образец декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению

Платить налог и отчитываться можно централизовано, если:

• ОП находится в том же субъекте РФ, что и головная организация — по месту нахождения головного офиса;
• в одном регионе находятся несколько ОП — по месту нахождения ответственного подразделения.

Для этого в налоговую подаются соответствующие уведомления — не позднее 10 рабочих дней после окончания квартала открытия ОП либо до 31 декабря (при переходе на централизованную уплату с нового года)

Налог на имущество

По «некадастровому» имуществу — по местонахождению организации с учетом особенностей, предусмотренных ст. 384, 385 и 385.2 НК РФ.

По имуществу, которое облагается налогом по кадастровой стоимости — по месту нахождения недвижимости

Декларация представляется в ИФНС:

• по месту нахождения недвижимости и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения;
• по местонахождению российской организации в отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и (или) за пределами территории РФ;
• по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков;
• указанную в уведомлении о переходе на централизованную сдачу отчетности

Как платить налог на имущество по обособленным подразделениям

В какую налоговую инспекцию нужно подавать декларацию по налогу на имущество организаций

Транспортный налог

По месту нахождения транспортных средств, т. е. в ИФНС головной организации или подразделения

Не сдается

Что является местом нахождения транспортного средства

Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему

Земельный налог

По месту нахождения земельного участка

Не сдается

Как рассчитывают земельный налог юридические лица