Лица, оказывающие бухгалтерские или юридические услуги, должны исполнять требования, предусмотренные законом о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма от 07.08.2001 № 115-ФЗ, даже если они не зарегистрированы в качестве ИП, а являются плательщиками НПД.
То, что в ст. 7.1 закона № 115-ФЗ говорится о лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность, не означает, что речь только об ИП. Деятельность самозанятых также входит в понятие предпринимательской деятельности, так как она направлена на систематическое получение прибыли. На это указал Росфинмониторинг в письме от 26.10.2022 № 07-03-05/23303.
Напомним, что в ст. 7.1 данного закона говорится о случаях, когда лица, оказывающие услуги, готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом:
- сделки с недвижимым имуществом;
- управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
- управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
- привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
- создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.
Какие конкретно обязанности нужно исполнять при бухобслуживании, читайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.