Быть плательщиком налога на профдоход могут не только обычные физлица, но и «физики» в статусе ИП. Рассмотрим особенности перехода на самозанятость и совмещения статусов.
Самозанятый регистрируется как ИП
В ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прямо говорится о том, что плательщиками НПД могут быть в том числе индивидуальные предприниматели. Поэтому при регистрации самозанятого в качестве ИП статус налогоплательщика НПД не теряется.
Имейте в виду, что совмещать НПД и другие спецрежимы (УСН, к примеру) нельзя. Поэтому если при регистрации ИП вы подали заявление о переходе на УСН, с даты постановки на учет вы станете упрощенцем, а статус самозанятого будет утрачен.
Но у вас есть 30 дней, чтобы передумать и попросить ИФНС аннулировать переход на упрощенку (в произвольной письменной форме). В этом случае вы останетесь плательщиком НПД.
Об этом — в письме ФНС от 25.11.2021 № СД-4-3/16437@.
ИП регистрирует самозанятость
Прежде чем зарегистрировать самозанятость, предпринимателю следует убедиться, что он проходит по условиям:
- не ведет деятельность, по которой нельзя применять НПД;
- не имеет наемных работников;
- не применяет ПСН на дату регистрации в качестве плательщика НПД.
Далее следует зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, например, в мобильном приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.
Если ИП переходит на уплату НПД с упрощенки или ЕСХН, он обязан уведомить налоговую о прекращении использования прежнего спецрежима по формам:
- 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@);
- 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@).
Скачать бланки можно бесплатно, кликнув по нужной картинке ниже:
Уведомление о прекращении деятельности на УСН (форма 26.2-8)
Уведомление о прекращении деятельности на ЕСХН (форма 26.1-7)
Направить соответствующее уведомление нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. При просрочке постановка на учет по НПД аннулируется (письмо ФНС от 23.11.2022 № СД-4-3/15780@).
В случае утраты права на НПД можно вернуться обратно на спецрежим. Об этом — в письме ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.
Как заплатить налоги и страховые взносы и отчитаться при переходе с УСН на НПД, подробно разъясняется в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
Если ИП встал на учет в качестве налогоплательщика НПД и прекратил деятельность в качестве ИП до установленного срока представления уведомления о прекращении применения УСН, то соответствующее уведомление можно не представлять. Датой прекращения применения УСН в этом случае считается дата постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД (письмо ФНС от 23.11.2022 № СД-4-3/15780@).
ИП на патенте могут встать на учет в качестве самозанятого только после окончания действия патента, либо после прекращения такой деятельности по ПСН (см. информацию ФНС от 17.10.2023).
Найти подробную информацию о налоге на профдоход можно на специальном сайте, который ФНС полностью посвятила новому спецрежиму.
У ИП и самозанятых разные виды деятельности и часто не совпадают.
я могу не указать как ИП один вид деятельности, а оказывать другие из выбранных как самозанятый?
Если вы ИП на УСН, ЕСХН или патенте, то при переходе на самозанятость придется отказаться от спецрежимов. На это дается месяц.
Если вы самозанятый ИП, то при переходе на УСН, ЕСХН или патент придется отказаться от статуса самозанятого.
Совмещать спецрежимы нельзя, даже если вы хотите применять их для разных статей доходов. Например, в случае, когда вы ИП на патенте, но планируете оформить самозанятость для сдачи квартиры. Даже такое совмещение невозможно.
Могу ли я параллельно открыть ИП для торговли на маркетплейсах?