Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Кто подпадает под понятие «самозанятый гражданин»

Самозанятые граждане - виды деятельности в 2021 году являются определяющим критерием для отнесения граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность, к этой категории. Какими нормативными документами регулируется данная сфера, какой перечень видов деятельности установлен и как вообще определить, является гражданин самозанятым или должен регистрироваться в качестве предпринимателя? Об этом — ниже.

Что с официальным списком видов деятельности для самозанятых

Понятия «самозанятый» или «самозанятость», несмотря на широкое употребление, в том числе в официальных письмах государственных органов (в частности, налоговой службы), законодательно не закреплены.

Применяться данная терминология стала после принятия закона «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части 1 Гражданского кодекса Российской Федерации» от 26.07.2017 № 199-ФЗ.

Абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ с этого момента допускает возможность осуществления гражданином предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП. При этом условия ведения такого бизнеса должны быть предусмотрены на законодательном уровне отдельно.

На основании данной нормы был принят закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса…» от 27.12.2018 № 546-ФЗ. Его ст. 2 установлено, что физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, если она подпадает под перечень самозанятых видов деятельности на 2021 год, установленный п. 70 ст. 217 НК РФ.

Данный перечень был введен законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, вносящим изменения в НК. Этот закон о видах деятельности самозанятых граждан в 2021 году по-прежнему остается актуальным.

Налоги для видов деятельности самозанятых граждан в 2021 году установлены отдельно. Подп. 6 п. 2 ст. 18 закона № 401-ФЗ в качестве эксперимента предусматривает такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход.

Кроме того, принят отдельный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима ”Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

С 2021 года любой регион вправе подключиться к пилотному проекту. Список регионов, где можно стать самозанятым см. здесь.

О нюансах применения НПД рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности налогового режима.

См. также «Как стать самозаняым в 2021 году - пошаговая инструкция».

Как оформить самозанятость на Госуслугах, мы рассказывали здесь.

Список

Полный список видов деятельности самозанятых граждан на 2021 год по-прежнему отсутствует, ни одна законодательная норма не содержит их исчерпывающего перечня. Так, в п. 70 ст. 217 НК приведены некоторые виды профессиональной деятельности, при осуществлении которых гражданин может не регистрироваться как предприниматель.

Однако этот перечень не является исчерпывающим, поскольку эта же норма позволяет дополнять его на уровне регионального законодательства.

Так, законом субъекта РФ может быть установлен региональный перечень видов деятельности самозанятого населения в 2021 году в дополнение к общефедеральному.

В упомянутом законе № 422-ФЗ, на основании которого проводится эксперимент по профессиональному налогу, перечня вообще нет. В нем только дано определение профессионального дохода (ч. 7 ст. 2). Под ним понимается такой доход физического лица, который он получает при отсутствии начальника (работодателя) и при этом сам не выступает работодателем. Также это доход от распоряжения имуществом (например, от сдачи жилого помещения в наем).

Идем от обратного: кто не может быть самозанятым

Чтобы понять, кто может стать самозанятым по виду деятельности, необходимо обратиться к нормам НК, а также региональному законодательству в этой сфере. В законе № 422-ФЗ вместо перечисления данных видов в ч. 2 ст. 4 приводится только перечень случаев, когда применение режима «Налог на профессиональный доход» не допускается.

Поскольку закон принят на федеральном уровне, при разработке регионального закона об утверждении перечня видов деятельности самозанятых граждан данная норма должна быть учтена.

Итак, встать на учет в качестве самозанятого физического лица и применять систему налогообложения «Налог на профессиональный доход» в указанных в законе регионах нельзя, если:

  • деятельность предпринимателя связана с реализацией товаров, которые в соответствии с действующим законодательством являются подакцизными или подлежат специальной маркировке;
  • человек осуществляет перепродажу товаров;
  • физическое лицо занимается добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей;
  • имеются наемные рабочие, с которыми физическое лицо вступило в трудовые отношения посредством заключения соответствующих договоров;
  • человек в текущем календарном году получает доходы в размере более 2 млн 400 тыс. руб.;
  • осуществляет предпринимательскую деятельность в интересах других лиц.

Кто относится к самозанятым, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Что остается: представители каких профессий могут быть самозанятыми

Чтобы понять, чем может заниматься самозанятый в 2021 году, в первую очередь стоит обратиться к п. 70 ст. 217 НК. На его основании к данной категории предпринимателей относятся лица, осуществляющие следующую деятельность или имеющие следующие профессии:

  • парикмахеры;
  • няни (присмотр за несовершеннолетними детьми, уход за ними);
  • сиделки за пожилыми людьми, достигшими 80 лет;
  • люди, присматривающие и ухаживающие за больными людьми и иными лицами, посторонний уход за которыми требуется на основании медицинского заключения специализированной организации;
  • репетиторы (законодательно не расшифровывается, в силу практики лица, осуществляющие обучение в какой-либо сфере в частном порядке вне учебных заведений);
  • уборщицы или горничные, оказывающие услуги по уборке помещений физическим лицам вне клининговых компаний;
  • лица, ведущие домашнее хозяйство (этот термин не конкретизируется, сюда может входить любая работа по дому, приготовление пищи, доставка продуктов из магазина, выгул домашних животных и т. п.).

Если же обратиться к ч. 7 ст. 2 закона № 422-ФЗ, можно сделать вывод, что профессиональным доходом признается доход от использования имущества. Данный вид деятельности относится к самозанятости в той степени, в какой не осуществляется в качестве предпринимательской деятельности.

Например, гражданин разово сдает принадлежащее ему жилое помещение. Если же лицо имеет много жилых помещений и регулярно сдает их внаем, данная деятельность уже будет требовать регистрации в качестве ИП.

Как понять, подпадаю ли я под понятие самозанятого гражданина

Поскольку официальный исчерпывающий список самозанятых профессий в 2021 году по-прежнему отсутствует, понять, подпадает ли гражданин под понятие самозанятого, помогут некоторые законодательные критерии:

  • отсутствует работодатель;

Может ли самозанятый одновременно быть наемным работником, читайте здесь.

  • не привлекаются наемные работники;
  • лицо не относится ни к одной категории, упомянутой в ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.

Кроме того, для признания самозанятым человек должен встать на учет в налоговом органе. Учет носит уведомительный характер, после получения уведомления налоговым органом производится регистрация. Налоговый орган сам уведомит заявителя в том случае, если осуществляемая им деятельность не подпадает под определение самозанятости.

Итоги

Таким образом, в действующем законодательстве отсутствует единый исчерпывающий перечень видов деятельности, при осуществлении которых лицо признается самозанятым. Однако в налоговом и ином законодательстве приводятся некоторые виды профессиональной деятельности, а также критерии, позволяющие отнести ту или иную деятельность к самозанятости.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
16 ноября 2021 19:19
Постоянная ссылка
может ли самозанятый сдать свои электроинструменты???
Ответить
26 апреля 2021 08:04
Постоянная ссылка
Здравствуйте!!! Чтобы получить соц.контракт нужно открыть и.п или можно самозанятость. Хочу открыть Приготовление и доставка гор. Питания
Ответить
18 апреля 2021 15:29
Постоянная ссылка
развожу червей для рыбалки, и продаю ,могу зарегистрироваться как самозанятый
Ответить
2 марта 2021 11:01
Постоянная ссылка
подскажите ответ по 2 вопросам, буду я являться замозанятым, если
1, я сдаю в аренду свою квартиру
2, я сдаю в субаренду чужую квартиру
Ответить
11 января 2021 07:21
Постоянная ссылка
могу ли я купить мясо на рынке,замариновать,зажарить как шашлык и продавать как самозанятый?
Ответить
25 ноября 2020 20:54
Постоянная ссылка
Добрый день. Хочу оказывать услуги по стирке на дому. Могу я быть самозанятой или надо оформлять ип? И каким образом будет считаться мой доход? Нужно будет терминал покупать?
Ответить
30 октября 2020 23:15
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, мой муж является работающим пенсионерам. Работает официально. В силу графика его работы (два через два) он хочет еще взять подработку в качестве водителя. Но ему сказали в этой фирме, что он должен оформиться как самозанятый. И у меня соответственно вопрос - может ли работающий официально пенсионер быть еще и самозанятым те зарегистрироваться для уплаты в тч нпд?
Ответить
26 сентября 2020 15:37
Постоянная ссылка
Очень странно "человек осуществляет перепродажу товаров", это же все, купил крем, намазал на торт, считай перепродал крем) но намазанный на торт. Мне конкретно интересно, интернет магазин доставки цветов, подойдет ил под самозанятого, я же перепродаю чужие цветы по сути. С другой стороны я цветы доставляю, а не просто перепродаю. Какое то дышло получается?
Ответить
27 октября 2021 12:14
Постоянная ссылка
Перепродажа (т.е. торговля), подразумевает перепродажу, которая происходит без изменений потребительских свойств и товарного вида. Крем намазанный на торт - производство, т.к. продаешь торт, а не крем. В данном случае у крема уже изменены потребительские свойства и он продается в составе конечного изделия. Доставка цветов - услуга. В законе все понятия даны, прочитайте.
Ответить
17 декабря 2020 20:41
Постоянная ссылка
Нашли ответ на вопрос? Перешли? Тоже интересует, ищу ищу... а не понятно ничего(
Ответить
20 августа 2020 11:15
Постоянная ссылка
Мне провели процедуру банкротство. Имею ли я право как физическое лицо стать самозанятым?
Ответить
8 июля 2020 19:39
Постоянная ссылка
Детектив может стать самозанятым?
Ответить
16 января 2020 10:09
Постоянная ссылка
У меня пряжа и фурнитура для рукоделия. Могу ли я снять помещение и продавать всё это как самозанятая?
Ответить
8 сентября 2020 13:23
Постоянная ссылка
Нет, перепродавать товары нельзя. Только если это товары собственного производства.
Ответить
23 декабря 2019 18:52
Постоянная ссылка
я физ лицо. сдаю 2 помещения комерческих в аренду. плачу 13 пр. налога. могу стать самозанятым
или нет.
Ответить
26 декабря 2019 14:27
Постоянная ссылка
Чтобы не искать на вышеуказанном сайте -

В приложении "Мой налог" есть список видов деятельности для самозанятых, которые вы вправе выбрать при регистрации:

Автомойка
Автосервис
Автоэвакуация и буксировка
Администрирование
Анализ данных
Аниматор
Аренда квартир
Аренда машин
Артист , музыкант , певец
Благоустройство территории
Бухгалтер
Бытовой ремонт
Бытовые услуги
Вакцинация животных
Вебмастер
Ведение хозяйства
Ведущий, шоумен, тамада
Верстка и дизайн
Водитель Гид,экскурсовод
Грузчик
Груминг
Гувернантка
Диетолог
Дизайн
Доставка
Дрессировщик
Животноводство
Издательские услуги
Исследования
Кинология
Компьютерный мастер
Кондитер
Консультирование
Копирайтер
Косметолог
Кузнец
Лес, охота, рыбалка
Логопед
Маникюр, педикюр
Маркетинг , реклама
Массажист
Металообработка
Модель
Модельер, дизайнер
Налоговый консультант
Носильщик
Няня
Обеспечение безопасности
Обработка данных
Обрядовые услуги
Обслуживание
Оператор
Опросы сбор мнений
Отделка
Оцифровка
Парикмахер
Переводчик
Перевозка грузов
Перевозка пассажиров
Передержка животных
Переработка отходов
Писатель
Платные туалеты
Повар
Полиграфия
Пошив
Прием и сдача лома
Программист
Продукция собственного производства
Проектирование
Производственные услуги
Прокат
Прочее
Психолог
Ремонт бытовой техники
Ремонт квартир
Репетитор
Реставрация
Риэлтор
Сантехник
Сельхоз услуги
Сиделка
Социальная помощь
Стилист
Столяр, плотник
Сторож
Страховые услуги
Строительство
Т ату и пирсинг
Т ехническая поддержка
Т ехобслуживание
Т кани, кройка и шитье
Т ренер, инструктор
Уборка и клининг
Услуги по временному проживанию
Услуги по сборке
Услуги по хранению
Уход за животными
Учитель
Финансовые услуги
Фотограф
Химчистка
Художник
Электрик
Эпиляция
Юридические услуги
Ответить
11 марта 2020 08:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте я мастер маникюр педикюр и косметолог. Работаю у работодателя могу я быть самозанятым?
Ответить
8 сентября 2020 13:24
Постоянная ссылка
Да, вы имеете право работать на работадателя и быть самозанятым
Ответить
19 ноября 2019 15:51
Постоянная ссылка
Если я сдам квартиру, мне 63 года, мне нужно что-то сделать?
Ответить
12 ноября 2019 10:50
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я являюсь разработчиком промышленных образцов перерабатывающих установок отходов. Могу ли я , как самозанятый, изготовить установку под заказ для юрлица, закупить на его средства комплектующие и изготовить?
Ответить
18 октября 2019 11:29
Постоянная ссылка
Как самозанятый платит алименты?
Ответить
11 октября 2019 09:48
Постоянная ссылка
Подготовлю проект документа путем поиска лучшего варианта и редактирования для юридических лиц. Противоречит ли это самозанятости?
Ответить
14 сентября 2019 21:16
Постоянная ссылка
Сдам в аренду единственную квартиру мне 65 лет, надо ли мне регистрироваться как гражданин
Ответить
12 августа 2019 22:01
Постоянная ссылка
Добрый вечер. Я хочу стать самозанятым, но я работаю в другой организации и получаю зарплату, а они платят за меня налоги. В свободное время хочу работать как Самозанятый. Так но оформиться или это противоречит закону?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме