Как закрыть ООО на УСН в 2025-2026 годах

Упрощенная ликвидация ООО на УСН

Упрощенный порядок закрытия ООО — оптимальный вариант для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), которые желают без рисков быстро завершить работу собственного бизнеса. В отличие от принудительной ликвидации учредители закрываемого предприятия сохраняют репутацию и могут без каких-либо ограничений создать новый бизнес-проект.

Закон о ликвидации юрлиц по упрощенной схеме применяется с 01.07.2023, но воспользоваться таким вариантом можно только при выполнении всех требований, предусмотренных п. 7 ст. 21.3 закона «О госрегистрации юрлиц и ИП» от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Условия для ликвидации ООО по упрощенной процедуре

Перед тем как закрыть ООО на УСН в 2025-2026 годах по упрощенной процедуре, обязательно проверьте:

• освобождена ли ваша организация от НДС либо не является его плательщиком;
• имеет ли она статус субъекта МСП и соответствующие данные внесены в реестр;
• отсутствуют долги перед сотрудниками либо партнерами;
• в отношении предприятия нет открытых исполнительных (судебных) производств;
• в собственности нет движимого и недвижимого имущества;
• нет долгов по страховым взносам, налогам, прочим сборам и обязательным бюджетным платежам;
• ООО не находится на стадии банкротства и ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ на основании заключения налоговой инспекции;
• отсутствует запись в ЕГРЮЛ о недостоверности данных в отношении предприятия.

Какие документы нужно собрать для закрытия ООО

Для закрытия ООО по упрощенной схеме необходимо оформить заявку по форме Р19001 об исключении из ЕГРЮЛ ликвидируемой организации. Для этого необходимы:

• квалифицированная электронная усиленная подпись — при подаче заявления онлайн в цифровой форме через официальный сайт ФНС;
• оригинальные подписи учредителей, заверенные нотариусом — при подаче заявления в письменной форме;
• доверенность от ликвидатора (учредителя) — при подаче заявки на ликвидацию ООО сторонним уполномоченным лицом.

Других документов, отчетов либо ликвидационных балансов при закрытии предприятия по упрощенной форме не требуется.

ВНИМАНИЕ! Заявление о ликвидации, составленное по старой форме либо содержащее ошибки, налоговая рассматривать не будет и отклонит.

Как оформить и подать заявление об исключении ООО из ЕГРЮЛ, можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Порядок ликвидации ООО по упрощенной форме

Если все условия выполняются, можно приступать к процедуре ликвидации.

Последовательность закрытия ООО на УСН в 2025-2026 годах:

1. В первую очередь нужно принять решение о закрытии ООО. Если в организации несколько учредителей, проводится собрание с голосованием. Решение о ликвидации должно быть единогласным, оформлено протоколом и закреплено подписями всех участников.
2. После принятия решения подается заявка по форме Р19001 о ликвидации предприятия в территориальный налоговый орган по месту регистрации.
3. Сотрудники ФНС после получения заявки на ликвидацию ООО проверят закрываемую организацию на соответствие установленным требованиям в течение пяти рабочих дней. Если несоответствия отсутствуют, налоговики внесут сведения о процедуре ликвидации ООО в ЕГРЮЛ, в т. ч. опубликует эту информацию в «Вестнике госрегистрации». Если найдены нарушения, ФНС направит заявителю отказ с указанием причины.
4. При отсутствии возражений от кредиторов, отказа учредителей от закрытия ООО налоговый орган исключает организацию из ЕГРЮЛ через три месяца.

ВНИМАНИЕ! Заинтересованные лица могут подать возражения, а учредители отказаться от ликвидации компании в течение трех месяцев с момента подачи заявки в ИФНС. Отказ (возражения) оформляются заявлением по форме № 19001, на титульном листе указывается причина.

Причины отказа в упрощенном закрытии ООО

Перед тем как закрыть ООО на УСН, важно изучить возможные причины отказа ФНС в инициации процедуры ликвидации. Наиболее распространенные:

1. Несоответствие организации формальным критериям – наличие налоговой задолженности, транспортных средств на балансе, отметки о недостоверности данных в ЕГРЮЛ, организация не вписана в Реестр МСП.
2. Обнаружены ошибки в документах – в протоколе учредителей (не единогласное решение), в Форме Р19001 (неправильная дата, опечатки в ОГРН). Нарушена процедура нотариального подтверждения подписей учредителей ООО.
3. От кредиторов направлены возражения в течение трех месяцев после поступления в ФНС заявки на ликвидацию предприятия и размещения данной информации в «Вестнике».

Во всех перечисленных случаях процесс ликвидации организации немедленно приостанавливается до устранения недостатков. И только после решения вопросов с кредиторами, исправления неверных данных и устранения прочих обнаруженных недостатков заново подается заявка на закрытие ООО по форме №Р19001.

Стандартный способ закрытия ООО на УСН

Если ООО не отвечает условиям для упрощенной ликвидации, придется закрывать его стандартным способом.

Общий порядок закрытия ООО на УСН:

1. Провести общее собрание учредителей и принять решение о ликвидации организации (назначение ликвидатора либо ликвидационной комиссии).
2. Подать уведомление по форме Р15016 о ликвидации ООО на УСН в регистрационный орган (территориальный ФНС).
3. Письменно уведомить кредиторов о закрытии компании. Соответствующая информация публикуется в «Вестнике госрегистрации».
4. Составить ПЛБ (промежуточный ликвидационный баланс), но только после полного расчета с кредиторами. Об этом нужно сообщить в ФНС с помощью формы Р15016, сам баланс направлять не нужно.
5. Направить данных о сотрудниках ликвидируемой компании в СФР (Социальный фонд РФ).
6. Составить ОЛБ (окончательный ликвидационный баланс).
7. Подать в ФНС пакет документов: форму Р15016, ОЛБ, подтверждение сдачи в СФР отчетных документов, квитанцию об уплате госпошлины (при подаче онлайн пошлина не уплачивается).

ВНИМАНИЕ! Ликвидация ООО стандартным способом — сложная, многоэтапная и продолжительная процедура. Заявителям нужно составлять ПЛБ и ОЛБ, подавать в ИФНС заявку по форме Р15016. Процесс может затянуться до года.

А более подробно о том, как заполнить заявление по форме Р15016, можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Итоги

Перед тем как закрыть микропредприятие ООО на УСН, нужно выбрать оптимальный способ. Самый быстрый вариант — упрощенная ликвидация. Она не требует финансовых затрат и не несет отрицательных последствий. Но для этого организация должна соответствовать определенным требованиям, установленным действующим российским законодательством. Вся процедура занимает до 3,5 месяцев.

Стандартную схему закрытия ООО придется выбрать, если организация не соответствует требованиям для упрощенной ликвидации. В этом случае потребуется оформлять множество документов, оплачивать юридическое сопровождение. Процедура может занять до года.

В обоих случаях важно внимательно заполнять все документы, так как из-за любой ошибки можно получить отказ в ликвидации ООО от ФНС и потерять много времени.