Что такое код вида операции 22 и для чего он нужен
При составлении налоговых деклараций и отчетов применяются разнообразные коды, что позволяет контролерам быстро и качественно проводить проверки налоговой отчетности и выявлять в ней ошибки.
С помощью разработанных ФНС кодов видов операций (КВО) налогоплательщики в максимально краткой форме отражают в своих учетных регистрах и передают в налоговый орган необходимую информацию по НДС.
Например:
Налогоплательщики обязаны проставлять КВО при заполнении книги покупок и продаж, откуда эти коды автоматически переносятся в декларацию по НДС.
Детализацию различных налоговых терминов и формулировок вы найдете на нашем сайте:
- что такое эффективная ставка налога на прибыль и как ее рассчитать;
- для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок;
- что такое дивиденды простыми словами.
В каком разделе декларации отражается КВО 22
Код операции 22 в декларации по НДС отражается в разделе 8, как и другие КВО, отраженные в графе 2 книги покупок:
При проверке НДС-декларации система АСК НДС по КВО определяет алгоритм проверки конкретной операции и запускает его. К примеру, при КВО 01 программа сопоставляет реквизиты счета-фактуры налогоплательщика, представившего НДС-декларацию, и его контрагента.
Если ошибиться и указать в декларации неверный код, запустится не тот проверочный алгоритм и система сделает вывод о несовпадении данных из поданной декларации и аналогичных данных контрагента. Это автоматически зафиксируется в виде НДС-разрыва и вычеты по налогу налоговики посчитают неподтвержденными. Аналогичным образом для КВО 22 система также подберет нужный проверочный алгоритм и выявит ошибки.
Как заполнить раздел 8 декларации по НДС, если экспорт подтвержден в срок, узнайте из Готового решения на сайте «КонсультантПлюс» после оформления двухдневного бесплатного доступа к системе.
Итоги
Код 22 в декларации по НДС означает наличие у налогоплательщика в отчетном квартале операций по возврату авансов в определенных ситуациях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, а именно:
- вычет продавцом авансового НДС после отгрузки товара, под который был получен аванс;
- вычет продавцом ранее уплаченного НДС с аванса при возврате такого аванса при расторжении договора или изменении его условий.