Заявление на «детский» вычет с 2025 года
Для работающих по трудовым договорам заявление на получение «детского» вычета по НДФЛ с 01.01.2025 стало не обязательным. В НК РФ теперь прямо указано, что этот вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о вычете при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика (подп. 4 п. 1 ст. 218 в ред. закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
То есть фактически для того, чтобы предоставить вычет, от работника достаточно получить свидетельство о рождении.
Но всё не так просто. Подводные камни этого нововведения разбираем здесь.
С желающих получать вычет сотрудников по договорам ГПХ заявление нужно продолжать брать в обычном порядке.
Заявление на «детский» вычет до 2025 года
Заявление на детский вычет достаточно было получить с работника один раз. Пока право на вычет не менялось, повторное получение заявления не требовалось. Только нужно было следить, чтобы оно было бессрочным.
При этом сотрудника нужно было проинструктировать, что, потеряв льготу, он лично обязан довести до служащих бухгалтерии информацию об утрате права на вычет.
Образец заявления ищите здесь.
Когда потребуется что-то кроме свидетельства о рождении
В отдельных ситуациях для подтверждения вычета (за периоды как до, так и после 01.01.2025) от работника могут потребоваться дополнительные документы. Причем некторые нужно получать на регулярной основе. Так, если документ подтверждает право на вычет только в одном налогом периоде, то на последующие периоды его действие не распространяется.
На это указывает Минфин в письмах от 21.07.2020 № 03-04-05/63596, от 08.05.2018 № 03-04-05/30997.
Например, это касается вычета на учащегося 18–24 лет. Для получения вычета родитель такого ребенка должен принести справку из учебного заведения с указанием периода и формы обучения. Как правило, в справке указывается весь период обучения — с момента зачисления до планируемого выпуска. Однако за это время студента могут отчислить или он сам может бросить учебу. Поэтому такую справку целесообразно требовать от сотрудника как минимум один раз в год, лучше всего в самом его начале.
Так вы, во-первых, убедитесь, что обоснованно предоставили вычет за год истекший, а если окажется, что право на вычет работник утратил, успеете пересчитать НДФЛ, доудержать его и вовремя показать в годовой отчетности. А во-вторых, у вас будет документ, подтверждающий вычет на очередной год.
Какие изменения действуют с 2025 г. при предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ. В каком размере предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Какие документы подаются налоговому агенту для предоставления стандартных вычетов по НДФЛ. Об этом и не только узнайте из готового решения. Изучайте материал бесплатно, оформив пробный доступ к системе «КонсультантПлюс».